Memento Express Novedades Tributarias 2023

a) Legislación:

1. Impuesto sobre Sociedades:
– novedades en la regulación de las asimetrías híbridas;
– modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero;
– incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups);
– libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables;
– nuevo tipo de gravamen para microempresas;
– nuevo supuesto de amortización acelerada para acelerada de determinados vehículos;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IS.

2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes:
– novedades en las asimetrías híbridas;
– incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups);
– revisión del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en la UE;
– actualización y modificaciones de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas;
– actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS;
– novedades en materia de convenios para evitar la doble imposición en impuestos sobre la renta firmados por España;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IRNR.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
– tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto;
– novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas;
– novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
– modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero;
– ampliación del plazo de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda;
– obligación de declarar para los trabajadores autónomos;
– régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español;
– deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación;
– entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes;
– rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento;
– novedades en la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y de actividades económicas;
– modificación de los tipos de gravamen del ahorro;
– deducción por maternidad;
– modificación del límite determinante de la obligación de declarar en caso de rendimientos del trabajo procedentes de más de un pagador;
– retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor;
– gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada para 2023;
– deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de la Palma para 2022 y 2023.
– imputación de rentas inmobiliarias durante 2023;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IRPF.

4. Impuesto sobre el Patrimonio:
– novedades en relación a los sujetos pasivos por obligación real;
– novedades en relación a los productos paneuropeos de pensiones individuales;
– relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio del cuarto trimestre de 2021;
– nuevo Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas;
– declaración del IP.

5. Impuesto sobre el Valor Añadido:
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– modificaciones en los tipos impositivos del impuesto;
– prórroga del período de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y del mecanismo de reacción rápida por otro período limitado de tiempo;
– modificaciones en el certificado de exención en relación a los bienes utilizados contra la pandemia COVID-19;
– desarrollo para el 2023 del régimen simplificado del impuesto;
– nuevas condiciones en la modificación de la base imponible por impagados;
– modificaciones en la regla de utilización efectiva;
– modificaciones en el comercio electrónico;
– adaptación de la LIVA a la nomenclatura del Código Aduanero.

6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
– nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios;
– beneficios fiscales aplicables para la protección de personas huérfanas por violencia de género;
– nueva exención aplicable a las escrituras públicas de formalización de las novaciones contractuales que se produzcan al amparo del Código de Buenas Prácticas;
– precios medios de venta de vehículos para 2023.

7. Derecho Tributario General:
– derogación del régimen sancionador vinculado a la obligación informativa de declaración de bienes y derechos en el extranjero;
– novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos;
– Plan de Control Tributario y Aduanero;
– novedades en la Gestión tributaria;
– novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria;
– novedades en materia de aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.

8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
– precios medios de venta de vehículos para 2023;
– no sujeción relacionada con el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

9. Impuestos Locales:
– nuevo supuesto de no sujeción en el IIVTNU para la protección de las personas huérfanas víctimas de la violencia de género;
– aprobación de medidas urgentes en IBI para apoyar al sector agrario;
– novedades en las tarifas del IAE;
– nuevos importes máximos de los coeficientes a aplicar para calcular la base imponible del IIVTNU.

b) Jurisprudencia: análisis de las sentencias consideradas más relevantes emitidas por el TJUE y por los Tribunales nacionales, en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.

c) Doctrina administrativa: análisis de las consultas consideradas más relevantes de la Dirección General de Tributos en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.

Plan general
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CAPÍTULO I. LEGISLACIÓN FISCAL DE INTERÉS

Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

CAPÍTULO II. JURISPRUDENCIA

Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

CAPÍTULO III. DOCTRINA ADMINISTRATIVA

Sección 1. Impuesto sobre Sociedades
Sección 2. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Sección 3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Sección 4. Impuesto sobre el Patrimonio
Sección 5. Impuesto sobre el Valor Añadido
Sección 6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Sección 7. Derecho Tributario General
Sección 8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Sección 9. Impuestos Locales

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Tabla Alfabética

Condiciones de la opción Pack:

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