Javier Guillot Marzo
"Obra muy completa"
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Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2025:
– Ampliación y mejora del tratamiento fiscal de la reserva de capitalización: incrementos de porcentaje de reducción en la base imponible y límites de aplicación, reducción de plazos de mantenimiento de incremento de fondos propios, aplicación de un porcentaje incrementado vinculado a la creación y mantenimiento de empleo.
– Modificaciones en los tipos de gravamen: nuevos tipos reducidos para micro pymes, entidades de reducida dimensión y cooperativas, e implementación de un régimen transitorio para su aplicación progresiva hasta el año 2028.
– Recuperación de determinados límites a la compensación de bases imponibles negativas de grandes empresas, y nuevos límites en la aplicación de las deducciones por doble imposición internacional o interna.
– Régimen transitorio aplicable a las pérdidas por deterioros deducibles en períodos anteriores a 1-1-2013
– Prórroga de las limitaciones a la inclusión de bases imponibles negativas individuales en el proceso de determinación de la base imponible consolidada.
– Nuevo gasto no deducible: impuesto complementario mínimo del 15%.
– Prórroga de las medidas para el cómputo de la causa de disolución por pérdidas de los ejercicios 2020 y 2021.
– Incorporación de nuevas consultas de la DGT y Resoluciones de Tribunales Económico-Administrativos con efectos sobre las disposiciones de la LIS.
– Incorporación de las sentencias más relevantes con incidencia en la LIS.
– Incorporación de las nuevas consultas publicadas por ICAC en los últimos 12 meses que afectan al cierre contable.
PARTE PRIMERA
Capítulo 1. Financiación básica
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias
Capítulo 2. Activo no corriente
Delimitación
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes
Capítulo 3. Existencias
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Empresas inmobiliarias
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Proveedores y acreedores
Clientes y deudores
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo
Capítulo 5. Cuentas financieras
Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor
Capítulo 6. Compras y gastos
Gastos deducibles
Gastos no deducibles
Capítulo 7. Ventas e ingresos
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes
Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas
PARTE SEGUNDA
Capítulo 10. Período impositivo y devengo
Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación
Capítulo 12. Tipos de gravamen, cuota íntegra y tributación mínima
Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional
Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales en Canarias
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias
Régimen especial en Illes Balears
Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Régimen común
Regímenes específicos
PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales
Empresas de reducida dimensión
Consolidación fiscal
Reorganizaciones empresariales
ANEXOS
"Obra muy completa"
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"Ayuda a una primera aproximación sobre la duda a tratar."
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"Una obra fundamental para el cierre del ejercicio empresarial. Muchas gracias"
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"Obra de fácil consulta y bastante completa"
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"debería la obra tener referencias al IRPF por su relación con el I.S. y la tributación de las rentas tanto en el IRPF como en el IS. Comentar la incidencia tanto en el IRPF como en el IS de las distintas operaciones."
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"Ayuda a una primera aproximación sobre la duda a tratar."
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"Una obra fundamental para el cierre del ejercicio empresarial. Muchas gracias"
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"Obra de fácil consulta y bastante completa"
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