Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2026

Preguntas y respuestas

¿Qué ofrece el Memento Práctico Cierre Fiscal-Contable. Ejercicio 2026?

Ofrece un análisis de los aspectos teóricos y prácticos esenciales para abordar el cierre fiscal y contable del ejercicio 2026, facilitando la correcta determinación del resultado contable y la cuantificación de la base imponible.

¿A qué profesionales está dirigido?

Está dirigido a contables, asesorías, gestorías, empresas, directores financieros y departamentos financieros y de contabilidad que intervienen en la planificación y ejecución del cierre fiscal y contable.

¿Qué enfoque práctico incorpora?

La exposición teórica se complementa con numerosos ejemplos prácticos, recomendaciones y experiencias profesionales. Además, cada capítulo contiene una lista de control (check list) que ayuda a identificar en los balances las principales fuentes de ajustes fiscales y su posible aplicación en el cierre.

¿Qué materias fiscales y contables analiza?

La obra aborda, entre otras materias, la financiación básica, activos no corrientes, existencias, acreedores y deudores, cuentas financieras, compras y gastos, ventas e ingresos, patrimonio neto, bases imponibles negativas, tipos de gravamen, deducciones, bonificaciones y regímenes especiales. También incorpora doctrina relevante de la DGT y del ICAC.

¿Cuáles son las principales novedades de esta edición?

– Prórroga de la libertad de amortización para las inversiones en instalaciones de autoconsumo eléctrico y térmico procedentes de fuentes renovables.

– Prórroga de la libertad de amortización para los vehículos eléctricos «enchufables» y de pila y las nuevas infraestructuras de recarga.

– Tratamiento en la base imponible de las ayudas públicas concedidas por daños causados por fenómenos meteorológicos adversos, por la DANA y de apoyo a la ciudad de Ceuta.

– Actualización de los tipos de gravamen por el régimen transitorio previsto para empresas de reducida dimensión y microempresas.

– Prórroga de las medidas para el cómputo de la causa de disolución por pérdidas de los ejercicios 2020 y 2021.

– Novedades en la bonificación de Ceuta y Melilla.

– Acontecimientos de excepcional interés público vigentes en 2026.

– Actualización de doctrina administrativa y jurisprudencia fiscal, entre las que destacan:

– últimos pronunciamientos sobre la reserva de capitalización;

– sentencias y resoluciones sobre la deducibilidad de los gastos financieros;

– criterios relativos a la exención por doble imposición;

– doctrina sobre los motivos económicos válidos y las consecuencias de su ausencia en operaciones de reorganización empresarial.

– Incorporación de la doctrina administrativa contable más relevante con incidencia en la LIS.

Sumario

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente
Delimitación
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes

Capítulo 3. Existencias
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Empresas inmobiliarias
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Proveedores y acreedores
Clientes y deudores
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras
Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos
Gastos deducibles
Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen, cuota íntegra y tributación mínima

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales en Canarias
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias
Régimen especial en Illes Balears

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Régimen común
Regímenes específicos

PARTE TERCERA

Capítulo 16. Regímenes especiales
Empresas de reducida dimensión
Consolidación fiscal
Reorganizaciones empresariales

ANEXOS