Todo lo que hay que saber sobre la tributación de los autónomos

1. Tributación en estimación directa IRPF

1.1.       ¿En qué consiste?

1.2.       Ingresos

1.2.1.   Ingresos habituales de la actividad

1.2.2.   Subvenciones

1.2.3.   Indemnizaciones

1.2.4.   Costas

1.2.5.   Venta de activos. Tributación general

1.2.6.   Venta del negocio o de activos de éste tras cumplir los 65 años

1.2.7.   Venta de activos adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994

1.2.8.   Venta de la cartera de clientes

1.2.9.   Prestaciones de la Seguridad Social

1.3.       Gastos deducibles

1.3.1.   Requisitos de deducibilidad

1.3.2.   Variación de existencias de bienes y servicios

1.3.3.   Deterioro o destrucción de existencias

1.3.4.   Amortizaciones

1.3.5.   Gastos de hoteles y restaurantes

1.3.6.   Gastos de desplazamiento

1.3.7.   Gastos de vehículos

1.3.8.   Seguro de enfermedad

1.3.9.   Cursos de formación

1.3.10. Deterioro de clientes

1.3.11. Atenciones a clientes

1.3.12. Trabajo en casa

1.3.13. Cotizaciones al RETA

1.4.       Incentivos aplicables e ideas para tributar menos

1.4.1.   Reducción por inicio de la actividad

1.4.2.   Deducción por compra de activos nuevos del 5%

1.4.3.   Deducciones del Impuesto sobre Sociedades

1.4.4.   Ventajas de compartir el salario con el cónyuge

1.4.5.   Desarrollar la actividad en un local del cónyuge

1.4.6.   Planes de pensiones para autónomos

1.5.       Pagos fraccionados 

2. Estimación directa normal y simplificada

2.1.       Diferencias en la llevanza de contabilidad

2.2.       Amortizaciones

2.3.       Provisiones

3. Criterio de caja y de devengo

3.1.       Diferencias entre los dos criterios de imputación de ingresos y gastos

3.2.       ¿Cuándo puede beneficiarle el criterio de caja?

4. Estimación objetiva del IRPF

4.1.       Requisitos de aplicación

4.2.       Supuestos de no aplicación

4.2.1.   Superación del límite de ventas o compras

4.2.2.   Superación de magnitudes específicas

4.3.       Exclusión del régimen de módulos

4.4.       Funcionamiento

5. ¿Qué me interesa más: estimación directa u objetiva?

5.1.       Dos regímenes

5.2.       Previsión de beneficios

5.3.       Ejemplo

6. Retenciones en caso de servicios profesionales

6.1.       Importe a retener

6.2.       Imputación temporal de retenciones

6.2.1.   Dividendos e intereses

6.2.2.   Alquiler y actividades económicas

7. Obligaciones formales

7.1.       Libros registro obligatorios

7.1.1.   Estimación directa normal

7.1.2.   Estimación directa simplificada

7.1.3.   Estimación objetiva

7.2.       Llevanza de contabilidad

7.3.       Plazo de conservación de la contabilidad

7.3.1.   Bases y deducciones

7.3.2.   Activos amortizables

7.3.3.   Interrupción

7.4.       Sanciones por defectos formales

7.4.1.   Contabilice el gasto para poder deducírselo

8. Otros impuestos

8.1.       Impuesto sobre el Patrimonio

8.1.1.   ¿Cuándo se debe tributar?

8.1.2.   ¿Cómo no tener que tributar por mi negocio?

8.2.       Impuesto sobre Actividades Económicas

8.3.       IVA

8.3.1.   Vehículos

8.3.2.   Trabajo en casa

8.3.3.   Estimación objetiva en el IRPF y régimen simplificado en el IVA

8.3.4.   ¿Le interesará el futuro régimen de franquicia?

8.4.       Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

8.4.1.   Donación en vida

8.4.2.   Transmisión “mortis causa”

9. Socios profesionales: autónomos por obligación

9.1.       Obligación de declarar rendimientos de actividades económicas

9.2.       Obligación de repercutir IVA

10. ¿Y si imparte algún curso o conferencia?

10.1.     Tributación en el IRPF

10.1.1. Dos tipos de rendimientos

10.1.2. Efectos para el pagador

10.1.3. Efectos para el perceptor

10.1.4. Tratamiento de los gastos

10.2.     Tributación en IVA

11. Sociedades civiles

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• ¿Qué gastos puedes deducirte en tu actividad? ¿De qué incentivos y deducciones puedes disfrutar?
• ¿Qué método de tributación te interesa más aplicar en el IRPF: estimación directa u objetiva?
• ¿En qué consiste el criterio de caja? ¿Cuándo te interesa aplicarlo?
• ¿Qué obligaciones contables debes cumplir?
• ¿Puedes deducirte el IVA de tus vehículos?
• ¿Puedes deducirte algún IVA si desarrollas tu actividad desde tu domicilio?
• ¿Deberás tributar si donas tu negocio a un familiar? ¿Qué incentivos existen en esos casos?
• ¿Y si lo transmites por herencia? ¿Qué requisitos deben cumplirse para que tus hijos no tributen?

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