Memento Impuesto sobre Sociedades 2023

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

– Novedades en la regulación de las asimetrías híbridas inversas.

– Novedades en la libertad de amortización en instalaciones que utilicen fuentes de energías renovables.

– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos eléctricos.

– Incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups).

– Nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.

– Novedades en la regulación de las deducciones por producciones cinematográficas.

– Novedades en la regulación de las deducciones por financiación de producciones españolas cinematográficas y producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

– Nuevo tipo de gravamen reducido para microempresas que desarrollen actividades económicas.

– Novedades en la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.

– Nuevo régimen fiscal especial de las Illes Balears.

– Novedades en el régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo.

– Nuevo modelos y declaraciones tributarias.

– Doctrina y jurisprudencia más relevante del último año: deducibilidad de gastos financieros derivados de la financiación de adquisición de acciones propias, de la distribución de dividendos con cargo a prima de emisión; compatibilidad entre la tributación mínima y monetización de deducciones en la cuota; forma de aplicar deducciones no acreditadas en las declaraciones de los períodos impositivos en que se han generado, etc.

PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN
Ámbito de aplicación

PARTE 2ª BASE IMPONIBLE
Base imponible
Ingresos y gastos
Amortizaciones
Correcciones de valor y provisiones
Reglas de valoración
Rentas exentas
Diferimiento de rentas
Reducciones en base imponible
Compensación de bases imponibles negativas

PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA
Tipos de gravamen y cuota
Bonificaciones
Deducción para evitar la doble imposición interna
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE 4ª GESTIÓN
Pagos a cuenta
Liquidación y otras obligaciones formales

PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES
Agrupaciones de interés económico
Uniones temporales de empresas
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional
Instituciones de inversión colectiva
Transparencia fiscal
Sociedades patrimoniales
Consolidación fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Regímenes de exención parcial
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Entidades deportivas
Sociedades cooperativas
Entidades sin fines lucrativos. Mecenazgo
Otros regímenes especiales

PARTE 6ª CONTABILIDAD
Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA

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