Memento Impuesto sobre Sociedades 2022

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

– Nuevas ayudas públicas no sujetas a tributación.
– Nueva tributación mínima.
– Modificación de la tributación en el cambio de residencia fuera del territorio español.
– Modificación de la deducción de gastos de ejecución de producciones extranjeras.
– Modificación de la tributación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
– Novedades en la baja del Índice de Entidades.
– Requisitos de los socios de las SICAV para que sean computables a efectos de la aplicación del tipo de gravamen reducido. Régimen transitorio de disolución y liquidación de determinadas SICAV.
– Nuevo gravamen especial para las SOCIMI.
– Modificación del régimen de Transparencia fiscal internacional.
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
– Novedades doctrinales y jurisprudenciales sobre la naturaleza de la compensación de bases imponibles negativas.
– Nuevos criterios administrativos sobre la reserva de capitalización.
– Efectos fiscales de las entregas a cuenta inicial en un contrato de arrendamiento financiero.
– Deducción en base imponible del exceso del impuesto extranjero sobre la cuota íntegra de rentas extranjeras en períodos anteriores a 2015.
– Efectos fiscales de la modificación de las cuentas anuales de ejercicios anteriores.
– Novedades en la exención por doble imposición en el caso de transmisión de participaciones en entidades patrimoniales.

Plan general

PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN
Ámbito de aplicación

PARTE 2ª BASE IMPONIBLE
Base imponible
Ingresos y gastos
Amortizaciones
Correcciones de valor y provisiones
Reglas de valoración
Rentas exentas
Diferimiento de rentas
Reducciones en base imponible
Compensación de bases imponibles negativas

PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA
Tipos de gravamen y cuota
Bonificaciones
Deducción para evitar la doble imposición interna
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE 4ª GESTIÓN
Pagos a cuenta
Liquidación y otras obligaciones formales

PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES
Agrupaciones de interés económico
Uniones temporales de empresas
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional
Instituciones de inversión colectiva
Transparencia fiscal
Sociedades patrimoniales
Consolidación fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Regímenes de exención parcial
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Entidades deportivas
Sociedades cooperativas
Entidades sin fines lucrativos. Mecenazgo
Otros regímenes especiales

PARTE 6ª CONTABILIDAD
Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial

ANEXOS

TABLA ALFABÉTICA