Memento Inspección de Hacienda 2027-2028

1. ¿Qué ofrece el Memento Práctico Inspección de Hacienda 2027-2028?

Ofrece un análisis práctico y clarificador de las cuestiones relacionadas con la Inspección de Hacienda, proporcionando respuestas concretas sobre el proceso derivado de la actuación inspectora. Su estructura sigue el desarrollo temporal de las actuaciones inspectoras y aborda el procedimiento de inspección, el régimen sancionador y la revisión de los actos dictados por la Inspección.

2. ¿A quién se dirige esta obra?

Está dirigida a inspectores de Hacienda, empresas, abogados, economistas, titulados mercantiles, asesores fiscales y directores financieros que necesiten conocer en profundidad el funcionamiento de las actuaciones inspectoras y sus consecuencias.

3. ¿Qué materias analiza el Memento Inspección de Hacienda?

La obra estudia la organización de la Inspección, las disposiciones generales y especiales del procedimiento inspector, otras actuaciones inspectoras, el régimen de infracciones y sanciones, el procedimiento sancionador, los delitos contra la Hacienda Pública, el blanqueo de capitales y fraude fiscal, la limitación de pagos en efectivo y los diferentes procedimientos para revisar los actos dictados por la Inspección.

4. ¿Cómo ayuda esta obra ante una actuación de la Inspección de Hacienda?

Permite conocer la forma de reaccionar frente a los actos de inspección y valorar su relevancia a efectos de la apertura de mecanismos especiales de recurso. Además, presta especial atención a los aspectos que generan mayores problemas en la práctica y diferencia los distintos criterios existentes cuando la jurisprudencia mantiene posiciones divergentes.

5. ¿Cuáles son las principales novedades del Memento Inspección de Hacienda 2027-2028?

• Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, se encuentra la modificación de la Ley y del Reglamento de prevención de blanqueo de capitales para adaptarlos a los nuevos riesgos, metodologías y avances tecnológicos surgidos en los últimos años, las nuevas obligaciones de información derivadas de acuerdos multilaterales entre Estados que afectan a cuentas financieras y criptoactivos, las obligaciones de información respecto al impuesto complementario o las modificaciones organizativas y de atribución de funciones en distintos órganos y departamentos de la Administración Tributaria.
• Respecto a otras modificaciones normativas, resaltamos el desarrollo de actuaciones por medios electrónicos, informáticos y telemáticos tanto de la DGT como de los Tribunales Económico-Administrativos, el nuevo Código Aduanero de la UE, la modificación de los regímenes de ventanilla única en el IVA, la extensión de competencias de las Dependencias Regionales de Inspección en supuestos de vinculación, las novedades en el Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra y en el Concierto Económico con el País Vasco, las novedades en la organización de los tribunales derivadas de la LO 1/2025, o el nuevo supuesto de duración especial del procedimiento inspector.
• Asimismo, se incluye la más reciente doctrina administrativa y la última jurisprudencia, en especial, la relativa a la compensación de bases imponibles negativas procedentes de ejercicios prescritos, efectos de la anulación parcial en acuerdos sancionadores multiperíodo, la posibilidad de requerir el informe de una due diligence por la Inspección, o sobre matizaciones respecto a la validez de las notificaciones electrónicas o en cuanto a la tasación pericial contradictoria.

Son también aspectos destacados:

• Los nuevos criterios de actuación en materia de suspensión de la ejecución de los actos impugnados.
• Actualización de los listados de países sobre los que se debe informar en el modelo 289.
• Las nuevas declaraciones informativas de carácter financiero.
• La nueva declaración informativa mensual de cotizaciones de afiliados y mutualistas (modelo 185).
• Los nuevos modelos 240, 241 y 242 relacionados con el impuesto complementario.
• El consentimiento para la entrada en un domicilio protegido en actuaciones inspectoras.
• La utilización de pruebas obtenidas antes de la ampliación del alcance del procedimiento inspector.
• Las consecuencias de la falta de emplazamiento para la firma de actas tributarias.
• La prueba indiciaria de la simulación tributaria.
• El día final de devengo de intereses de demora en las actas en disconformidad.
• La denegación de pruebas en el procedimiento sancionador.
• El trámite de audiencia en los procedimientos sancionadores si se produce una nueva liquidación.
• Los motivos de interposición del recurso de anulación.
• Los nuevos pronunciamientos sobre el principio de buena Administración.
• La competencia de la Audiencia Nacional en tributos cedidos.

Plan general

ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCION

La organización de la Inspección
Disposiciones generales
Procedimiento de Inspección
Disposiciones especiales del procedimiento inspector
Otras actuaciones inspectoras

RÉGIMEN SANCIONADOR Y ACTUACIONES INSPECTORAS

Principios y disposiciones generales
Estudio individualizado de las distintas infracciones y sanciones
Procedimiento sancionador
Delitos contra la Hacienda Pública
Blanqueo de capitales y fraude fiscal
Limitación a los pagos en efectivo

REVISIÓN DE ACTOS DICTADOS POR LA INSPECCIÓN

Revisión de actos dictados por la inspección
Aspectos comunes
Procedimientos especiales de revisión
Recurso de reposición
Reclamaciones económico-administrativas
Recurso contencioso-administrativo
Ejecución de resoluciones
Reembolso del coste de las garantías