Memento IVA 2023

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

• Hecho imponible:
> Cambio de criterio del TEAC en relación con la cesión de vehículos realizadas por empresarios a sus empleados.

• Lugar de realización:
> Modificación en la regla de utilización efectiva.

• Exenciones:
> Criterio del TEAC en relación con la venta de abonos de sillas y tribunas para presenciar desfiles procesionales en Semana Santa.

• Devengo:
> Nueva jurisprudencia del TS sobre el devengo de los servicios prestados por los Administradores concursales.

• Sujeto pasivo:
> No aplicación de la inversión del sujeto pasivo en operaciones de arrendamiento de inmuebles por no establecidos. De igual forma, en la intermediación de arrendamientos de inmuebles por no establecidos.
> Aplicación de la inversión del sujeto pasivo a desechos textiles y de plástico.

• Base imponible:
> Modificación de la base imponible en impagados.
> Base imponible en donaciones de bienes a entidades beneficiarias de mecenazgo.

• Tipos impositivos:
– Prórroga tipo cero:
> Bienes y servicios para combatir SARS-CoV-2, hasta 30-6-2023.

– Prórroga tipo reducido del 4%:
> Mascarillas quirúrgicas, hasta 30-6-2023.

– Prórroga tipo reducido del 5%:
> Suministros de electricidad, hasta 31-12-2023.
> Gas natural, briquetas, pellets y madera para leña, hasta 31-12-2023.

– Nuevo supuesto aplicación tipo 4%:
> Compresas, tampones, protegeslips, preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.

– Aplicación temporal tipo reducido del 5%:
> Aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias, hasta 30-6-2023.

– Aplicación tipo cero:
>Donación a entidades beneficiaras de mecenazgo.

– Aplicación temporal tipo cero:
> Determinados alimentos que antes tributaban al 4 por ciento, hasta 30-6-2023.

• Deducciones y devoluciones:
> Beneficios fiscales para XXXVII Copa América Barcelona.

• Regímenes especiales:
– Límites para la aplicación en el año 2023 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
– Tipos temporales del recargo de equivalencia para operaciones que tributan al tipo impositivo del 0 y del 5 por ciento.

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

– Beneficios fiscales para XXXVII Copa América Barcelona.
– Beneficios fiscales para las fuerzas armadas en el ámbito de la política común de seguridad y defensa.

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

• Adaptación de la nomenclatura del impuesto a lo dispuesto en la normativa aduanera.

• Importaciones de bienes:
– Concepto de importación de bienes.
– Operaciones asimiladas a las importaciones.
– Base imponible en las importaciones.
– Beneficios fiscales para XXXVII Copa América Barcelona.

• Exportaciones y operaciones asimiladas:
– Exenciones en las exportaciones y operaciones asimiladas.

PARTE 4ª. GESTIÓN

• Liquidación:
– Beneficios fiscales para XXXVII Copa América Barcelona.
– Modificaciones en los modelos 303, 309, 322, 369 y 390.
– Liquidación del impuesto en las importaciones.

• Otras obligaciones formales:
– Beneficios fiscales para XXXVII Copa América Barcelona.

PARTE 7ª. OTRAS ESPECIALIDADES

• Operaciones inmobiliarias:
– Nuevas reglas de localización y nuevos supuestos de no inversión del sujeto pasivo.
– Nueva jurisprudencia del TS sobre los arrendamientos de cotos de caza.

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

– Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA del año 2022 (42 sentencias y 4 autos).

Plan general

Naturaleza y normativa reguladora

1ª OPERACIONES INTERIORES

Hecho imponible
Lugar de realización
Exenciones
Devengo
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Tipos impositivos
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales

PARTE 2ª OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

Operaciones intracomunitarias

PARTE 3ª IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN

Importación de bienes
Exportación de bienes

PARTE 4ª GESTIÓN DEL IMPUESTO

Liquidación del impuesto
Otras obligaciones formales

PARTE 5ª EL IVA EN EL MARCO DE LA UE

El IVA en el marco de la UE

PARTE 6ª CONTABILIZACIÓN

Contabilidad del IVA

PARTE 7ª ESPECIALIDADES SECTORIALES

Operaciones inmobiliarias
Transportes
Comercio electrónico
Operaciones de financiación

PARTE 8ª VÍAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

Vías de recurso y de petición ante Instituciones Europeas
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA durante 2022

ANEXOS

Anexos

TABLA ALFABÉTICA