Maria Pilar Acín Moreno
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Fecha prevista de publicación: 05/06/2025
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Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:
PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES
– Criterio sobre operaciones de venta con arrendamiento posterior.
– Existencia de establecimiento permanente.
– Criterio en operaciones de tracto sucesivo.
– Criterio sobre el umbral mínimo por cuotas incobrables.
– Criterio sobre subvención-dotación.
– Aplicación permanente tipo reducido del 4% a:
– Criterio DGT sobre tipo impositivo aplicable al pan.
– Criterio TS sobre requisitos para aplicación tipo reducido a entregas de edificaciones para vivienda.
– Beneficios fiscales para las finales de la «UEFA Champions League Femenina 2024» y de la «UEFA Europa League 2025» -aplicación temporal-.
– Sectores diferenciados: modificaciones en el CNAE.
– Registro de devolución mensual: criterio acerca de los plazos para el alta.
– Nuevos límites para la aplicación en el año 2025 del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP).
– Exclusión de la compensación del REAGP para el cálculo de la magnitud volumen de ingresos de determinadas actividades agrícolas y ganaderas.
– Eliminación para 2025 y 2026 de la vinculación obligatoria -tres años- por la renuncia al régimen simplificado y al REAGP a los afectados por la DANA.
– Oro de inversión durante el año 2025.
– Criterio sobre la consideración de sujeto pasivo único en operaciones intragrupo.
PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
– Ultimación del régimen de depósito distinto del aduanero en el caso de gasolinas, gasóleo y biocarburantes destinados a uso como carburante.
– Certificado digital de exención para organismos internacionales.
PARTE 4ª. GESTIÓN
– Modificaciones en los modelos 030, 036, 303, 322, 361 y 390.
– Supresión del modelo 037.
– Aplicación de la autoliquidación rectificativa.
– Plazo de presentación e ingreso en afectados por la DANA.
– Especificaciones técnicas de los sistemas informáticos de facturación.
PARTE 7ª. ESPECIALIDADES DEL IMPUESTO
– Criterio TS sobre requisitos para aplicación tipo reducido a entregas de edificaciones para vivienda.
Naturaleza y normativa reguladora
PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Operaciones sujetas
Concepto de empresario o profesional
Entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Autoconsumo
Operaciones no sujetas
Delimitación IVA-ITP y AJD
Lugar de realización
Territorialidad
Entrega de bienes
Prestación de servicios
Exenciones
Consideraciones generales
Exenciones sociales y culturales
Exenciones financieras y de seguro
Exenciones inmobiliarias
Exenciones técnicas
Otras exenciones
Devengo
Reglas generales
Reglas especiales
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Regla general
Reglas especiales
Modificación de la base
Métodos de determinación de la base imponible
Tipos impositivos
Tipo general
Tipo reducido
Tipo superreducido
Tipo cero
Tipos temporales
Ejecuciones de obras especiales
Deducciones y devoluciones
Ámbito de aplicación
Cuantía del derecho a la deducción
Ejercicio del derecho a la deducción
Modalidades de recuperación del impuesto
Corrección a las deducciones iniciales
Inicio de actividad
Regímenes especiales
Régimen simplificado
Régimen de la agricultura, ganadería y pesca
Régimen de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Régimen de las agencias de viajes
Régimen de las operaciones del oro de inversión
Régimen del recargo de equivalencia
Regímenes aplicables a las ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicios
Régimen del grupo de entidades
Régimen del criterio de caja
PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Entregas y adquisiciones
Entregas intracomunitarias
Adquisiciones intracomunitarias de bienes y operaciones asimiladas
Regímenes particulares
Régimen particular de determinadas personas
Medios de transporte nuevos
Ventas a distancia
PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Importaciones de bienes
Hecho imponible
Concepto de importación de bienes
Bienes en deposito temporal, otras situaciones y regímenes suspensivos
Operaciones asimiladas
Exenciones
Devengo
Base imponible
Sujeto pasivo
Liquidación
Régimen especial aplicable a las ventas a distancia de bienes importados
Exportaciones y operaciones asimiladas
Exportación de bienes
Operaciones asimiladas
Exenciones relativas a situaciones de depósito temporal y otras situaciones
Exenciones relativas a Regímenes aduaneros y fiscales
PARTE 4ª. GESTIÓN
Liquidación
Liquidaciones periódicas
Liquidaciones no periódicas
Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas
Solicitud de devoluciones no periódicas
Otras obligaciones formales
Obligaciones censales
Otras obligaciones de información
Número de identificación fiscal
Obligaciones de facturación
Obligaciones de registro
Representante fiscal
Infracciones y sanciones
PARTE 5ª. IVA EN EL MARCO DE LA UE
Principios fundamentales en el ámbito UE
Informes y Comunicaciones elaborados por la Comisión Europea
Intercambio de información y asistencia mutua en materia de IVA
Comités relativos al IVA y órganos de la Comisión competentes en materia de fiscalidad
PARTE 6ª. CONTABILIDAD DEL IVA
Principios y normas de valoración
Procedimiento y relaciones contables más usuales
Operaciones especiales de contabilización
Ubicación en las cuentas anuales
PARTE 7ª. OTRAS ESPECIALIDADES
Operaciones inmobiliarias
Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional y de edificación
Operaciones no sujetas
Operaciones interiores
Exenciones
Lugar de realización, devengo y base imponible
Tipos impositivos
Deducciones
Clasificación del suelo
Cooperativas de viviendas y comunidades de propietarios
Transportes
Consideraciones generales
Clases de transportes
Deducciones y devoluciones
Liquidación del impuesto
Comercio electrónico
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Base imponible
Tipo impositivo
Sujeto pasivo
Devengo
Regímenes especiales de ventanilla única
Operaciones de financiación
Factoring
Sociedades holding, dividendos, intereses y otras operaciones
ANEXOS
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"es muy buena y fácil de buscar"
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"Es un libro que facilita enormemente la compresión de un impuesto tan complicado como es el IVA."
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"es mejorable el indice y la facilidad de encontrar los contenidos"
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