Memento PYME 2023

I. La nueva edición del Memento Pyme recoge en materia de «Puesta en marcha y ejercicio de la actividad empresarial», entre otras, las novedades siguientes:
a) Sociedades:
– modificaciones en materia de disolución de sociedades de capital (L 16/2022);
– supresión de la figura “Sociedad Nueva Empresa” (L 18/2022);
– modificación de la Ley Concursal (L 16/2022);
–  se introducen las novedades relativas al emprendedor de responsabilidad limitada (L 18/2022) y a las empresas emergentes (startups) (L 28/2022).
b) Obligaciones contables y formales: se incluyen modificaciones en materia de facturación (L 18/2022).

II. En materia de «Relaciones con los trabajadores y con la Seguridad Social» se han incorporado, entre otras:
• La actualización de bases y tipos de cotización (L 31/2022; OM PCM/74/2023).
• La fijación del SMI 2023 (RD 99/2023).
• Las cuestiones relativas a revalorización de pensiones (RD 1058/2022).
• Las modificaciones en materia de inscripción y afiliación (RD 452/2022; RD 504/2022).
• Los incentivos (bonificaciones) a la contratación (RDL 1/2023).
• Nueva Ley de Empleo (L 3/2023).
• La creación de situaciones especiales de IT (relacionadas con la salud sexual y reproductiva (LO 1/2023).
• Modificación de las infracciones y sanciones en el ámbito laboral, entre otros, en lo que respecta a la igualdad real y efectiva de las personas trans y la garantía de los derechos de las personas LGTBI (L 4/2023).
• Determinación del hecho causante y los efectos económicos de la pensión de jubilación en su modalidad contributiva y de la prestación económica de ingreso mínimo vital (RD 453/2022).
• Autónomos:
– Nuevo sistema cotización (RDL 13/2022).
– Prestación para la sostenibilidad de la actividad (Mecanismo RED) (RDL 14/2022).
– Ampliación del límite de responsabilidad del Emprendedor de responsabilidad limitada (L 18/2022).
– Modificación en los datos a comunicar en altas y bajas (RD 504/2022; RDL 1/2023).
– Inclusión en el RETA de los artistas por cuenta propia (RDL 1/2023).
• Empleados de hogar: mejoras de las condiciones de trabajo y SS de los empleados de hogar (RDL 16/2022; RD 453/2023).

III. En materia fiscal, «Relaciones con Hacienda», se introducen, entre otras, las siguientes novedades:
• En materia de gestión tributaria se modifican plazos en relación al aplazamiento y fraccionamiento (L 16/2022).
• En el IRPF, destaca la modificación de los tipos de gravamen de ahorro (L 31/2022), y la ampliación del ámbito temporal para las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda (RDL 18/2022).
En lo relativo a las retenciones se modifica el límite cuantitativo excluyente de la obligación de retener y de la cuota de retención (RD 1039/2022) y la retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor (L 31/2022).
• En el IS se incorporan, entre otras, las siguientes novedades:
– en la libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables (RDL 18/2022).
– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos (L 31/2022).
– Nuevo tipo de gravamen para microempresas (L 31/2022).
• En relación con el IVA, se recogen, entre otras:
– la modificación de los tipos impositivos de ciertos combustibles, productos de higiene femenina, anticonceptivos y alimentos básicos (pan, huevos…) (L 31/2022).
– novedades en la regulación de la inversión del sujeto pasivo extendiendo su aplicación a las entregas de desechos y desperdicios de plástico y de material textil (L 31/2022).
– la aprobación de la Orden que regula los índices y módulos del régimen simplificado del impuesto para el 2023 (OM HFP/1172/2022).
– Novedades en la modificación de la base imponible en relación con los créditos incobrables (L 31/2022).
• IIVTNU (Plusvalía): se modifican los importes máximos de los coeficientes a aplicar sobre el valor del terreno (L 31/2022).

Asimismo, se incorporan las modificaciones introducidas por las normas de medidas tributarias emitidas por las diferentes CCAA en el ámbito de la cesión de los tributos.

IV. En la Parte «Relaciones con clientes y proveedores», destaca la incorporación de las siguientes cuestiones:
• Contrato de transporte: revisión del precio del transporte por variación del precio del combustible (RDL 11/2022) y medidas en el transporte de mercancías por carretera (L 15/2022; L 23/2022).
• Préstamo hipotecario: nuevo Código de Buenas Prácticas (RDL 19/2022) y modificación del régimen de valoración de inmuebles en garantía de un préstamo hipotecario (RDL 11/2022).
• Las modificaciones en materia de protección a los consumidores (RDL 7/2021; RDL 24/2021).

V. Se incluyen las modificaciones relativas a contratación administrativa (L 18/2022; L 31/2022).

VI. Las principales novedades en lo que respecta a las «Relaciones con bancos y aseguradoras» son las siguientes:
• Financiación no bancaria: se incluyen las Líneas ICO 2023.
• Modificación la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones (L 12/2022, L 16/2022 y L 31/2022), así como de su Reglamento (RD 885/2022).

VII. En el apartado «Inmuebles» se introduce la extensión del periodo de suspensión de los desahucios y lanzamientos de la vivienda habitual de personas vulnerables económica y socialmente (RDL 20/2022).

VIII. En materia de «Medio ambiente» se incluyen las novedades en materia de autorizaciones ambientales y de garantías financieras en materia de residuos (RD 34/2023), la modificación de la Ley de Residuos (L 30/2022) y las obligaciones y responsabilidades en materia de residuos (RD 1055/2022).

IX. En la Parte «Protección del empresario» se incluyen importantes novedades en materia de:
• Propiedad intelectual: se incorporan las modificaciones en materia de depósito legal (L 8/2022).
• Competencia: se modifica la Ley de Competencia Desleal (L 15/2022; L 18/2022).
• Publicidad ilícita: se modifica la Ley General De Publicidad (L 13/2022; LO 1/2023).
• Internet – Transformación Digital: se incluyen las modificaciones en materia de Kit Digital (OM ETD/734/2022).

IX. Se actualiza el apartado «Anexos» con la incorporación de los calendarios 2023 (laboral, días inhábiles y calendario del contribuyente); pensiones 2023, SMI e IPREM…

Plan general
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PARTE I. PUESTA EN MARCHA Y EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Capítulo 1. Trámites iniciales
Capítulo 2. Empresario individual
Capítulo 3. Sociedades
Capítulo 4. Obligaciones contables y formales

PARTE II. RELACIONES CON LOS TRABAJADORES Y LA SEGURIDAD SOCIAL

Capítulo 1. Relación individual de trabajo
Capítulo 2. Formación profesional para el empleo
Capítulo 3. Representación de los trabajadores y negociación colectiva
Capítulo 4. Prevención de riesgos laborales
Capítulo 5. Seguridad Social
Capítulo 6. Procedimiento sancionador
Capítulo 7. Reclamaciones judiciales de los trabajadores
Capítulo 8. Trabajo autónomo

PARTE III. RELACIONES CON HACIENDA

Capítulo 1. Consideraciones generales
Capítulo 2. Aplicación de los tributos
Capítulo 3. Recursos y reclamaciones
Capítulo 4. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Capítulo 6. Impuesto sobre la Riqueza
Capítulo 7. Impuesto sobre Sociedades
Capítulo 8. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Capítulo 9. Convenios y tratados internacionales
Capítulo 10. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Capítulo 11. Impuesto sobre el Valor Añadido
Capítulo 12. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Capítulo 13. Impuestos locales
Capítulo 14. Retenciones e ingresos a cuenta
Capítulo 15. Obligaciones de información

PARTE IV. RELACIONES CON CLIENTES Y PROVEEDORES

Capítulo 1. Contratos
Capítulo 2. Documentación comercial
Capítulo 3. Cobro
Capítulo 4. Ventas a consumidores finales
Capítulo 5. Resolución de conflictos

PARTE V. RELACIONES CON BANCOS Y ASEGURADORAS

Capítulo 1. Financiación y operaciones bancarias
Capítulo 2. Contrato de seguro y planes de pensiones

PARTE VI. RELACIONES CON LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Capítulo 1. Procedimiento administrativo
Capítulo 2. Contratos administrativos
Capítulo 3. Subvenciones

PARTE VII. INMUEBLES

Capítulo 1. Propiedad y contrato de compraventa
Capítulo 2. Otros derechos reales
Capítulo 3. Obligaciones formales
Capítulo 4. Contrato de obra
Capítulo 5. Arrendamiento
Capítulo 6. Comunidad de propietarios

PARTE VIII. MEDIO AMBIENTE

Capítulo 1. Autorizaciones ambientales
Capítulo 2. Residuos .
Capítulo 3. Responsabilidad medioambiental

PARTE IX. PROTECCIÓN DEL EMPRESARIO

Capítulo 1. Propiedad industrial
Capítulo 2. Propiedad intelectual
Capítulo 3. Competencia
Capítulo 4. Internet .
Capítulo 5. Calidad
Capítulo 6. Protección de datos y derechos digitales
Capítulo 7. «Compliance»

ANEXOS

Tabla alfabética
Índice analítico