Memento PYME 2022

• I. La nueva edición del Memento Pyme recoge en materia de «Puesta en marcha y ejercicio de la actividad empresarial» las novedades siguientes:

a) Sociedades:

– se han incorporado novedades en el ejercicio de la actividad de las sociedades profesionales (L 15/2021);

– se modifica la solicitud de declaración de concurso de acreedores (RDL 27/2021);

– se introducen las modificaciones en la disolución por pérdidas de las sociedades (RDL 27/2021);

– se han introducido novedades en la disolución de la sociedad civil (L 8/2021);

– se ha modificado la regulación de los estatutos de las cooperativas, para contemplar la asistencia y participación a distancia en la Asamblea General y en el Consejo Rector (RDL 29/2021).

b) Obligaciones contables y formales:

– se han incorporado modificaciones en materia de obligaciones de facturación (RD 424/2021);

– se incluyen las modificaciones realizadas en relación al informe de auditoría (L 5/2021).

• II. En materia de «Relaciones con los trabajadores y con la Seguridad Social» se han incorporado, entre otras:

– todas las novedades establecidas por la reforma laboral 2022 (contratos laborales, ERTEs ….) (RDL 32/2021);

– las modificaciones incluidas en la LPG 2022 (L 22/2021);

– se incluye el incremento de la cuantía de las pensiones contributivas de incapacidad permanente, jubilación, viudedad, orfandad y en favor de familiar y se fijan los importes mínimos de las pensiones y los complementos por mínimos (RD 65/2022);

– se incorporan las medidas urgentes para la protección de los trabajadores autónomos y para la transición hacia los mecanismos estructurales de defensa del empleo (RDL 2/2022).

– se incluyen todas las novedades en materia de prestaciones por cese de actividad de autónomos (RDL 18/2021).

– se actualiza el cuadro de bonificaciones en lo referente a Incentivos al mantenimiento del empleo (RDL 18/2021).

– se incluye la nueva cuantía del SMI aplicable desde 1-1-2022 (RD 152/2022);

– las modificaciones en materia de jubilación y de pensión de viudedad (L 21/2021);

– se actualizan para 2022 las cuantías del «IPREM» (L 22/2021).

• III. En materia fiscal, «Relaciones con Hacienda», se introducen, entre otras, las siguientes novedades:

a) Se desarrollan para el año 2022 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA (OM HFP/1335/2021).

b) Se incorporan las novedades en lo referente al IIVTNU (Plusvalía) (RDL 26/2021).

c) En el IRPF:

– se incorporan las novedades en materia de reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social (RD 899/2021);

– se incluye la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas y el régimen de ayudas exentas en materia de rehabilitación residencial (RDL 19/2021);

– se actualizan los límites de reducción en la base imponible del IRPF (L 22/2021).

d) En el IS se incorporan, entre otras:

– las novedades en materia de cuota íntegra y tributación mínima (L 22/2021);

– la modificación de la bonificación de la cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas del arrendamiento de viviendas (L 22/2021).

e) Respecto al IVA, entre otras:

– se modifica y amplía el régimen especial aplicable a ventas a distancia y a determinadas entregas interiores de bienes y prestaciones de servicio (RDL 7/2021);

– se prorrogan para el ejercicio 2022 los límites cuantitativos que se vienen aplicando en ejercicios anteriores para poder aplicar el régimen simplificado del IVA y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP) (L 22/2021).

f) Se modifican los plazos de ingreso en periodo voluntario de las cuotas provinciales y nacionales del IAE para el ejercicio 2021 (Dpto Recaudación AEAT Resol 8-6-21).

Asimismo, se incorporan las modificaciones introducidas por las normas de medidas tributarias emitidas por las diferentes CCAA en el ámbito de la cesión de los tributos y las medidas urgentes de apoyo para la reparación de los daños ocasionados por las erupciones volcánicas y para la reconstrucción económica y social de la isla de La Palma aprobadas por el DL Canarias 12/2021 y por el RDL 20/2021.

• IV. En la Parte «Relaciones con clientes y proveedores», se incorporan:

a) Las modificaciones en materia de protección a los consumidores (RDL 7/2021 y RDL 24/2021).

b) Novedades en materia de Formas de pago / Instrumentos de cobro (L 11/2021).

• V. Se incluyen las modificaciones relativas a los procedimientos de adjudicación de contratos administrativos (L 22/2021).

• VI. Las principales novedades en lo que respecta a las «Relaciones con bancos y aseguradoras» son las siguientes:

a) Financiación no bancaria: se incluyen las Líneas ICO 2022.

b) Modificación la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones (L 22/2021).

• VII. En el apartado «Inmuebles» se introduce la ampliación de los plazos de las medidas adoptadas para los arrendamientos de vivienda y los procedimientos de desahucio de la vivienda habitual en el contexto de la crisis sanitaria (RDL 21/2021).

• VIII. En la Parte «Protección del empresario» se incluyen importantes novedades en materia de:

a) Propiedad intelectual, con el fin de adaptar su regulación a los nuevos cambios surgidos, garantizando un elevado nivel de protección a los titulares de derechos y estimulando la innovación, la creatividad, la inversión y la producción de nuevos contenidos en el entorno digital (RDL 24/2021).

b) Propiedad industrial: actualización de las tasas 2022.

c) Competencia desleal: se modifica la L 3/1991, para incluir determinadas actuaciones como prácticas engañosas, con el fin de luchar contra la discriminación de mercados (RDL 24/2021).

Asimismo, se incorpora un nuevo apartado relativo a la transformación digital de las pymes y autónomos («Kit-digital») (OM ETD/1498/2021).

• IX. Se actualiza el apartado «Anexos» con la incorporación de los calendarios 2022 (laboral, días inhábiles y calendario del contribuyente); pensiones 2022, SMI e IPREM, tributos de las CCAA y regímenes forales….

Plan general

PARTE I. PUESTA EN MARCHA Y EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Capítulo 1. Trámites iniciales
Capítulo 2. Empresario individual
Capítulo 3. Sociedades
Capítulo 4. Obligaciones contables y formales

PARTE II. RELACIONES CON LOS TRABAJADORES Y LA SEGURIDAD SOCIAL
Capítulo 1. Relación individual de trabajo
Capítulo 2. Formación profesional para el empleo
Capítulo 3. Representación de los trabajadores y negociación colectiva
Capítulo 4. Prevención de riesgos laborales
Capítulo 5. Seguridad Social
Capítulo 6. Procedimiento sancionador
Capítulo 7. Reclamaciones judiciales de los trabajadores
Capítulo 8. Trabajo autónomo

PARTE III. RELACIONES CON HACIENDA
Capítulo 1. Consideraciones generales
Capítulo 2. Aplicación de los tributos
Capítulo 3. Recursos y reclamaciones
Capítulo 4. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Capítulo 6. Impuesto sobre el Patrimonio
Capítulo 7. Impuesto sobre Sociedades
Capítulo 8. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Capítulo 9. Convenios y tratados internacionales
Capítulo 10. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Capítulo 11. Impuesto sobre el Valor Añadido
Capítulo 12. Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Capítulo 13. Impuestos locales
Capítulo 14. Retenciones e ingresos a cuenta
Capítulo 15. Obligaciones de información

PARTE IV. RELACIONES CON CLIENTES Y PROVEEDORES
Capítulo 1. Contratos
Capítulo 2. Documentación comercial
Capítulo 3. Cobro
Capítulo 4. Ventas a consumidores finales
Capítulo 5. Resolución de conflictos

PARTE V. RELACIONES CON BANCOS Y ASEGURADORAS
Capítulo 1. Financiación y operaciones bancarias
Capítulo 2. Contrato de seguro y planes de pensiones

PARTE VI. RELACIONES CON LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Capítulo 1. Procedimiento administrativo
Capítulo 2. Contratos administrativos
Capítulo 3. Subvenciones
PARTE VII. INMUEBLES
Capítulo 1. Propiedad y contrato de compraventa
Capítulo 2. Otros derechos reales
Capítulo 3. Obligaciones formales
Capítulo 4. Contrato de obra
Capítulo 5. Arrendamiento
Capítulo 6. Comunidades de propietarios

PARTE VIII. MEDIO AMBIENTE
Capítulo 1. Autorizaciones ambientales
Capítulo 2. Residuos
Capítulo 3. Responsabilidad medioambiental

PARTE IX. PROTECCIÓN DEL EMPRESARIO
Capítulo 1. Propiedad industrial
Capítulo 2. Propiedad intelectual
Capítulo 3. Competencia
Capítulo 4. Internet
Capítulo 5. Calidad
Capítulo 6. Protección de datos y derechos digitales
Capítulo 7. «Compliance»

ANEXOS
Tabla alfabética
Índice analítico