Pack imprescindible que incluye:
– Memento Fiscal 2023. Obra esencial para conocer toda la información fiscal.
– Memento Express Novedades Tributarias 2023. Complemento ideal para profundizar en las novedades y reformas legislativas del último año.
Además, el Memento Fiscal incluye un servicio de alerta semanal vía email para estar al día sobre las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales que se vayan aprobando a lo largo del año.
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Fecha de publicación: 14/03/2023Nuestro soporte más tradicional a tu alcance.
El soporte original de Lefebvre siempre a tu disposición, todo el contenido en el soporte más tradicional para los profesionales.
Precios sin IVA.
Entre otras muchas, destacamos las siguientes:
Nuevos modelos y declaraciones tributarias.
Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
– Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
– Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
– Novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
– Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
– Ampliación del plazo de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda.
– Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
– Obligación de declarar para los trabajadores autónomos.
– Últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales en relación al Impuesto.
– Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
– Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
– Entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes.
– Rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento.
– Modificación de los tipos de gravamen del ahorro.
– Deducción por maternidad.
– Modificación del límite determinante de la obligación de declarar en caso de rendimientos del trabajo procedentes de más de un pagador.
– Retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor.
– Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada para 2023.
– Deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de la Palma para 2022 y 2023.
– Límites para la aplicación del método de estimación objetiva y reducción del rendimiento neto de módulos en 2023.
– Imputación de rentas inmobiliarias durante 2023.
Impuesto sobre el Patrimonio
– Novedades en relación a los productos paneuropeos de pensiones individuales.
– Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.
Impuesto sobre Sociedades
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
– Novedades en la regulación de las asimetrías híbridas.
– Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
– Novedades en la libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos.
– Incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups).
– Nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
– Novedades en la regulación de las deducciones por producciones cinematográficas.
– Novedades en la regulación de las deducciones por financiación de producciones cinematográficas y las artes escénicas.
– Nuevo tipo de gravamen para microempresas.
– Novedades en la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.
– Nuevo régimen fiscal especial de las Illes Balears.
– Medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».
Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Convenios para evitar la doble imposición
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
– Novedades en las asimetrías híbridas
– Revisión del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en la UE
– Actualización y modificaciones de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas
– Modificaciones en convenios internacionales firmados por España
– Actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS
– Nueva jurisprudencia española y de la UE
– Nueva doctrina administrativa
– Medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».
Impuesto sobre el Valor Añadido
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
– Tributación de la entrega de bienes a entidades beneficiarias del régimen especial de mecenazgo.
– Modificaciones en los tipos impositivos del impuesto:
• en el tipo impositivo del impuesto aplicable a la entrega de ciertas energías;
• al efecto de homogenizar a nivel de la UE su aplicación.
– Prorroga del período de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y del mecanismo de reacción rápida por otro período limitado de tiempo.
– Modificaciones en los modelos 303, 309, 322, 369 y 390.
– Modificaciones en el certificado de exención en relación a los bienes utilizados contra la pandemia COVID-19.
– Desarrollo para el 2023 del régimen simplificado del impuesto.
– Nuevas condiciones en la modificación de la base imponible por impagados.
– Modificaciones en la regla de utilización efectiva.
– Reducción del tipo impositivo de productos de higiene femenina y anticonceptivos y a ciertos alimentos.
– Adaptación de la Ley del Impuesto a la nomenclatura del Código Aduanero.
– Modificaciones en el comercio electrónico.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
– Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.
– Recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS, AN y los diferentes TSJ sobre las cuestiones más controvertidas en la práctica. Entre otros, determinación del devengo en las herencias con ius dilationis (antes de haber aceptado el causante una herencia previa), donación del usufructo en las adjudicaciones de herencias, cómputo de los legados en el ajuar doméstico, prórrogas de herencias sometidas a condición,…
Asimismo, el TCo se pronuncia sobre la aplicación de los beneficios fiscales a las parejas de hecho inscritas en cualquier registro que esté habilitado a esos efectos.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
– Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.
– Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.
– Beneficios fiscales aplicables para la protección de personas huérfanas por violencia de género.
– Nueva exención aplicable a las escrituras públicas de formalización de las novaciones contractuales que se produzcan al amparo del Código de Buenas Prácticas.
– Derogación de las medidas fiscales previstas en relación con la sociedad limitada nueva empresa al haber sido derogada la regulación relativa a las mismas.
– Los más recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS y los diferentes TSJ sobre las cuestiones controvertidas. Entre otros, incidencia de la nueva forma determinación de la base imponible del impuesto en los casos de adquisición de inmuebles (ya sea por subasta, etc.), excesos en caso de adjudicación de la vivienda entre cónyuges, tributación de la consolidación del dominio atendiendo al título de adquisición,…
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
– Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.
– Medidas en el ámbito del acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».
Impuestos y recargos no estatales
– Nuevo supuesto de no sujeción en el IIVTNU para la protección de las personas huérfanas víctimas de la violencia de genero.
– Aprobación de medidas urgentes en IBI para apoyar al sector agrario.
– Nuevos importes máximos de los coeficientes a aplicar para calcular la base imponible del IIVTNU.
Procedimiento
– Derogación del régimen sancionador vinculado a la obligación informativa de declaración de bienes y derechos en el extranjero. Vulneración del derecho europeo
– Novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos
– Plan de Control Tributario y Aduanero 2022.
– Novedades en la Gestión tributaria.
– Validez de las obligaciones de información derivadas de la DAC 6. Vulneración del derecho europeo.
– Novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria.
– Novedades en materia de aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias por la AEAT.
Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo
– Modificación de la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.
– Modificación de los acontecimientos de excepcional interés público para el año 2022.
– Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
– Actividades prioritarias de mecenazgo.
– Programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
– Acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».
a) Legislación:
1. Impuesto sobre Sociedades:
– novedades en la regulación de las asimetrías híbridas;
– modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero;
– incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups);
– libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables;
– nuevo tipo de gravamen para microempresas;
– nuevo supuesto de amortización acelerada para acelerada de determinados vehículos;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IS.
2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes:
– novedades en las asimetrías híbridas;
– incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups);
– revisión del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en la UE;
– actualización y modificaciones de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas;
– actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS;
– novedades en materia de convenios para evitar la doble imposición en impuestos sobre la renta firmados por España;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IRNR.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
– tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto;
– novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas;
– novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social;
– modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero;
– ampliación del plazo de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda;
– obligación de declarar para los trabajadores autónomos;
– régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español;
– deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación;
– entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes;
– rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento;
– novedades en la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y de actividades económicas;
– modificación de los tipos de gravamen del ahorro;
– deducción por maternidad;
– modificación del límite determinante de la obligación de declarar en caso de rendimientos del trabajo procedentes de más de un pagador;
– retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor;
– gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada para 2023;
– deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de la Palma para 2022 y 2023.
– imputación de rentas inmobiliarias durante 2023;
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona»;
– declaración del IRPF.
4. Impuesto sobre el Patrimonio:
– novedades en relación a los sujetos pasivos por obligación real;
– novedades en relación a los productos paneuropeos de pensiones individuales;
– relación de valores negociados en centros de negociación, con su valor de negociación medio del cuarto trimestre de 2021;
– nuevo Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas;
– declaración del IP.
5. Impuesto sobre el Valor Añadido:
– régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022;
– modificaciones en los tipos impositivos del impuesto;
– prórroga del período de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y del mecanismo de reacción rápida por otro período limitado de tiempo;
– modificaciones en el certificado de exención en relación a los bienes utilizados contra la pandemia COVID-19;
– desarrollo para el 2023 del régimen simplificado del impuesto;
– nuevas condiciones en la modificación de la base imponible por impagados;
– modificaciones en la regla de utilización efectiva;
– modificaciones en el comercio electrónico;
– adaptación de la LIVA a la nomenclatura del Código Aduanero.
6. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
– nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios;
– beneficios fiscales aplicables para la protección de personas huérfanas por violencia de género;
– nueva exención aplicable a las escrituras públicas de formalización de las novaciones contractuales que se produzcan al amparo del Código de Buenas Prácticas;
– precios medios de venta de vehículos para 2023.
7. Derecho Tributario General:
– derogación del régimen sancionador vinculado a la obligación informativa de declaración de bienes y derechos en el extranjero;
– novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos;
– Plan de Control Tributario y Aduanero;
– novedades en la Gestión tributaria;
– novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria;
– novedades en materia de aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias.
8. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
– precios medios de venta de vehículos para 2023;
– no sujeción relacionada con el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».
9. Impuestos Locales:
– nuevo supuesto de no sujeción en el IIVTNU para la protección de las personas huérfanas víctimas de la violencia de género;
– aprobación de medidas urgentes en IBI para apoyar al sector agrario;
– novedades en las tarifas del IAE;
– nuevos importes máximos de los coeficientes a aplicar para calcular la base imponible del IIVTNU.
b) Jurisprudencia: análisis de las sentencias consideradas más relevantes emitidas por el TJUE y por los Tribunales nacionales, en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.
c) Doctrina administrativa: análisis de las consultas consideradas más relevantes de la Dirección General de Tributos en el ámbito de los principales impuestos y del Derecho tributario general.
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