Memento IRPF 2023

Entre otras muchas, destacamos:

• Nueva regulación del régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español.
• Tratamiento de los rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento.
• Tratamiento en el Impuesto de la entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes.
• Incremento de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
• Unificación del tipo de retención aplicable a los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual.
• Novedades en materia de retenciones a artistas.
• Imputación de rentas inmobiliarias durante el período impositivo 2023.
• Activos financieros con rendimiento mixto.
• Nuevas ayudas de la PAC no integrables en la base imponible del Impuesto.
• Nuevas ayudas por daños personales exentas.
• Incremento de la reducción del rendimiento neto de actividades económicas en estimación directa.
• Nuevo porcentaje aplicable en 2023 en concepto de gastos de difícil justificación para actividades económicas en estimación directa simplificada.
• Novedades en el método de estimación objetiva para los años 2022 y 2023.
• Nuevos límites de reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
• Nuevos mínimos por circunstancias personales y familiares aprobados por las CCAA.
• Nuevos tipos de gravamen del ahorro para 2023.
• Nueva regulación de la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
• Ampliación temporal de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas.
• Beneficios aplicables en 2022 y 2023 a contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la Isla de La Palma.
• Nueva regulación de la deducción por maternidad.
• Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
• Incremento del límite determinante de la obligación de declarar para contribuyentes que perciben exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo en determinados supuestos, entre ellos, cuando dichos rendimientos proceden de más de un pagador.
• Normas para la declaración del ejercicio 2022.
• Modificaciones introducidas en el Reglamento del Impuesto.
• Últimos pronunciamientos jurisprudenciales relevantes relacionados con el Impuesto.

Plan general
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PARTE 1ª CUESTIONES GENERALES

Naturaleza y objeto del impuesto
Ámbito de aplicación territorial
Elementos personales del impuesto
Régimen de atribución de rentas
Hecho imponible
Rentas exentas
Elementos temporales del impuesto
Procedimiento de cálculo de rentas y métodos de determinación de la base imponible

PARTE 2ª RENTA GRAVABLE

Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital. Reglas generales
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales

PARTE 3ª PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN

Esquema general de liquidación
Determinación de la base imponible
Determinación de la base liquidable
Circunstancias personales y familiares del contribuyente y cálculo de la
cuota íntegra
Deducciones de la cuota íntegra y cuota líquida
Cuota líquida total y cuota diferencial
Unidad familiar y tributación conjunta

PARTE 4ª OBLIGACIONES FORMALES Y DEBERES TRIBUTARIOS

Gestión del impuesto
Pagos a cuenta

PARTE 5ª REGÍMENES ESPECIALES

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
Instituciones de inversión colectiva
Transparencia fiscal internacional
Agrupaciones de interés económico españolas y europeas. Uniones temporales de empresas

ANEXOS
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TABLA ALFABÉTICA