Ley General Tributaria

Esta nueva edición, rigurosamente actualizada, incluye una profunda revisión de los comentarios de cada precepto conforme a la última normativa y jurisprudencia.

Entre otras modificaciones legislativas destacan las introducidas por la Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023.

También incluye la última corriente jurisprudencial en asuntos de gran actualidad como el cómputo del plazo: dies a quo para órganos de la Administración Tributaria (TS 3ª 17-11-22, EDJ 739332), así como el procedimiento de devolución de ingresos indebidos y revocación (TS 3ª 9-2-22, EDJ 507496).

Plan general

Relación de Reformas a la presente Ley
Relación de preceptos modificados

LEY GENERAL TRIBUTARIA

Exposición de motivos

Título I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario

Capítulo I. Principios generales
Capítulo II. Normas tributarias
…Sección 1ª. Fuentes normativas
…Sección 2ª. Aplicación de las normas tributarias
…Sección 3ª. Interpretación, calificación e integración

Título II. Los tributos

Capítulo I. Disposiciones generales
…Sección 1ª. La relación jurídico-tributaria
…Sección 2ª. Las obligaciones tributarias
……Subsección 1ª. La obligación tributaria principal
……Subsección 2ª. La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta
……Subsección 3ª. Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo
……Subsección 4ª. Las obligaciones tributarias accesorias
……Subsección 5ª. Las obligaciones tributarias formales
…Sección 3ª. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria
…Sección 4ª. Los derechos y garantías de los obligados tributarios
Capítulo II. Obligados tributarios
…Sección 1ª. Clases de obligados tributarios
…Sección 2ª. Sucesores
…Sección 3ª. Responsables tributarios
…Sección 4ª. La capacidad de obrar en el orden tributario
…Sección 5ª. El domicilio fiscal
Capítulo III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta
Capítulo IV. La deuda tributaria
…Sección 1ª. Disposiciones generales
…Sección 2ª. El pago
…Sección 3ª. La prescripción
…Sección 4ª. Otras formas de extinción de la deuda tributaria
…Sección 5ª. Garantías de la deuda tributaria

Título III. La aplicación de los tributos

Capítulo I. Principios generales
…Sección 1ª. Procedimientos tributarios .
…Sección 2ª. Información y asistencia a los obligados tributarios
…Sección 3ª. Colaboración social en la aplicación de los tributos
…Sección 4ª. Tecnologías informáticas y telemáticas
Capítulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios
…Sección 1ª. Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria
……Subsección 1ª. Fases de los procedimientos tributarios
……Subsección 2ª. Liquidaciones tributarias
……Subsección 3ª. Obligación de resolver y plazos de resolución
…Sección 2ª. Prueba
…Sección 3ª. Notificaciones
…Sección 4ª. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios
…Sección 5ª. Denuncia pública
…Sección 6ª. Potestades y funciones de comprobación e investigación
Capítulo III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
…Sección 1ª. Disposiciones generales
…Sección 2ª. Procedimientos de gestión tributaria
……Subsección 1ª. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
……Subsección 2ª. Procedimiento iniciado mediante declaración
……Subsección 3ª. Procedimiento de verificación de datos
……Subsección 4ª. Procedimiento de comprobación de valores
……Subsección 5ª. Procedimiento de comprobación limitada
Capítulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspección
…Sección 1ª. Disposiciones generales
……Subsección 1ª. Funciones y facultades
……Subsección 2ª. Documentación de las actuaciones de la inspección
…Sección 2ª. Procedimiento de inspección
……Subsección 1ª. Normas generales
……Subsección 2ª. Iniciación y desarrollo
……Subsección 3ª. Terminación de las actuaciones inspectoras
……Subsección 4ª. Disposiciones especiales
Capítulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudación
…Sección 1ª. Disposiciones generales
…Sección 2ª. Procedimiento de apremio
……Subsección 1ª. Normas generales
……Subsección 2ª. Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio
……Subsección 3ª. Terminación del procedimiento de apremio
…Sección 3ª. Procedimiento frente a responsables y sucesores
……Subsección 1ª. Procedimiento frente a los responsables
……Subsección 2ª. Procedimiento frente a los sucesores

Título IV. La potestad sancionadora

Capítulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
Capítulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias
…Sección 1ª. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
…Sección 2ª. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
…Sección 3ª. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias
…Sección 4ª. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
Capítulo III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias
Capítulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria

Título V. Revisión en vía administrativa

Capítulo I. Normas comunes
Capítulo II. Procedimientos especiales de revisión
…Sección 1ª. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho
…Sección 2ª. Declaración de lesividad de actos anulables
…Sección 3ª. Revocación
…Sección 4ª. Rectificación de errores
…Sección 5ª. Devolución de ingresos indebidos
Capítulo III. Recurso de reposición
Capítulo IV. Reclamaciones económico-administrativas
…Sección 1ª. Disposiciones generales
……Subsección 1ª. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas
……Subsección 2ª. Organización y competencias
……Subsección 3ª. Interesados
……Subsección 4ª. Suspensión
…Sección 2ª. Procedimiento general económico-administrativo
……Subsección 1ª. Procedimiento en única o primera instancia
……Subsección 2ª. Recursos en vía económico-administrativa
…Sección 3ª. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales
…Sección 4ª. Recurso contencioso-administrativo

Título VI. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delitos contra la Hacienda pública
.
Título VII. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

Capítulo I. Disposiciones generales
Capítulo II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación
Capítulo III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

Disposiciones adicionales
Disposiciones transitorias
Disposición derogatoria única
Disposiciones finales

Tabla Alfabética
Índice por Epígrafes