Derecho Fiscal

Se incorporan nuevas exenciones para realidades socialmente sensibles, como las indemÂnizaciones a víctimas de la talidomida y el amianto, y las compensaciones económicas a víctimas de abusos en el ámbito de la Iglesia Católica. Se estaÂblece asimismo la exención de determinadas ayuÂdas concedidas a transportistas.

Con el objetivo de incrementar la capitalización del tejido empresarial a través de inversiones a largo plazo (10 años), se establece un régimen especial para las sociedades tenedoras de participaciones empresariales.

No tienen la consideración de gasto fiscalmente deducible los derivados de la contabilización del Impuesto complementario.

Se armonizan las reglas de valoración de rentas temporales y vitalicias en varios impuestos (IP, ISD e ITP y AJD), lo que dota de mayor coherencia al sistema y aporta seguridad jurídica al contribuyente. Igualmente, se elevan a rango legal diversas obligaciones formales y de colaboración, como las del personal de Catastro, y se adaptan los procedimientos a la generalización del sistema de autoliquidación.

Se modifican las condiciones y requisitos para aplicar la deducción.

Se incorpora una deducción sobre las inversiones en elementos nuevos de inmovilizado material afectos a la actividad económica, que impliquen una reducción del consumo de energía final susceptible de generar un ahorro energético transmisible que permita la emisión de certificados de ahorro energético.

Entre otras medidas, se mejoran las deducciones por cantidades invertidas en el alquiler de vivienda habitual y por nacimiento, adopción de hijos o acogimiento familiar de menores, y se introducen nuevas deducciones por los gastos asociados al ejercicio físico o a la práctica del deporte, por determinados gastos veterinarios y por enfermedad celiaca.

Con efectos desde 1-1-2025, se amplía el ámbito temporal de aplicación de estas deducciones.

Se prorroga al ejercicio 2026 la deducción por adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible y puntos de recarga.

Se prorrogan a los ejercicios 2025 y 2026 los límites cuantitativos que delimitan el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva que resultaron aplicables en los ejercicios 2016 a 2024.

Desde el 26-8-2025, están exentas del Impuesto las ayudas por daños personales a las que se refiere el Acuerdo del Consejo de Ministros de 26-8-2025 por el que se declara zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil el territorio afectado como consecuencia de los incendios forestales y otras emergencias de protección civil acaecidas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.

Con efectos desde 1-1-2025, se mantiene el porcentaje de imputación de rentas inmobiliarias para evitar un incremento de la tributación derivado de la tenencia de inmuebles en 2025 respecto de la tributación que, en relación con tales inmuebles, se aplicó en 2024.