Tratamiento Fiscal de las Subvenciones en actividades económicas

Plan general

Presentación

PARTE I. IRPF

Capítulo 1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones y ayudas públicas. Delimitación negativa. Imputación o atribución de las mismas

• 1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones
• 2. Aspectos a destacar en el contenido de la LGS
• 3. Delimitación negativa de las subvenciones y ayudas públicas como rendimientos de actividades económicas
• 4. Imputación o atribución de la subvención o ayuda pública solicitada («individualización»)
• 5. Tratamiento fiscal del reintegro de las subvenciones por incumplimiento de los requisitos exigidos

Capítulo 2. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas. Subvenciones corrientes y de capital. Imputación temporal y devengo

• 1. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas
• 2. Subvenciones de capital y subvenciones corrientes
• 3. Imputación temporal y devengo de las subvenciones y ayudas públicas

Capítulo 3. Influencia y tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas

• 1. Panorámica general de los métodos de determinación del rendimiento neto en las actividades económicas
• 2. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto

Capítulo 4. Subvenciones y ayudas públicas que se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

• 1. Introducción
• 2. Ayudas a los deportistas de alto nivel
• 3. Ayudas por el abandono de la actividad de transporte por carretera
• 4. Ayudas al cese anticipado en la actividad económica en general y en la actividad agraria en particular
• 5. Subvenciones y ayudas concedidas para financiar gastos específicos
• 6. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios, siempre que la actividad agraria esté acogida al método de estimación directa

Capítulo 5. Subvenciones y ayudas públicas que no se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

• 1. Introducción
• 2. Subvenciones forestales
• 3. Determinadas subvenciones o ayudas de la Política Agraria Comunitaria (PAC)
• 4. Ayudas públicas que tengan por objeto reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos
• 5. Indemnizaciones públicas a causa del sacrificio de la cabaña ganadera
• 6. Ayudas públicas por desalojo del local afecto a la actividad
• 7. Tratamiento fiscal de determinadas subvenciones, ayudas e indemnizaciones públicas
• 8. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios en explotaciones agrarias acogidas al método de estimación objetiva
• 9. Ayudas a los deportistas de alto nivel
• 10. Ayudas por el abandono de la actividad transporte por carretera

Capítulo 6. Influencia de las subvenciones corrientes y de capital en distintas magnitudes relacionadas con el IRPF

• A. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas a los efectos de la exclusión del método de estimación objetiva
• B. Consecuencias de la exclusión desde un punto de vista temporal 5350 C. Influencia de las subvenciones en los pagos a cuenta

PARTE II. IVA

Capítulo 7. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en el IVA. Subvenciones directamente vinculadas al precio

• 1. Clases de subvenciones en relación con el IVA
• 2. Resumen de la problemática de las subvenciones públicas en el IVA
• 3. Evolución normativa de la LIVA art.78
• 4. Subvenciones directamente vinculadas al precio

Capítulo 8. Subvenciones no vinculadas al precio

• A. Delimitación del concepto
• B. Jurisprudencia
• C. Consultas de la DGT

Capítulo 9. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata y en determinados conceptos relacionados con los regímenes del IVA simplificado y el REAGP

• 1. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata
• 2. Influencia de las subvenciones (corrientes y de capital) y ayudas públicas en la exclusión del régimen simplificado del IVA y del REAGP
• 3. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en el Esquema General del Proceso de Liquidación del régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
• 4. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de la «cuota devengada por operaciones corrientes» en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
• 5. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de las cuotas trimestrales en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias

Tabla Alfabética

Índice Analítico