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Tratamiento Fiscal de las Subvenciones en actividades económicas

Tratamiento Fiscal de las Subvenciones en actividades económicas
Páginas: 349
ISBN: 978-84-18190-32-2

  • El presente Claves Prácticas trata de llenar un vacío existente en relación con las escasas publicaciones monográficas que hay sobre la fiscalidad especifica de las subvenciones.
  • La obra se centra en el contexto de las actividades económicas cuyos titulares sean personas físicas (IRPF e IVA) dado el elevado número de contribuyentes a los que afecta (más de 3 millones).
  • 1.200.000 contribuyentes personas físicas declaran en el IRPF rendimientos de actividades agrarias (agrícolas, ganaderas y forestales).
  • En cuanto al IVA, un porcentaje elevado están acogidos al régimen simplificado (aquellos que en el IRPF están acogidos al método de estimación objetiva) y al REAGP, así como los que en IRPF están acogidos al método de estimación directa.
  • Se incluyen gran cantidad de cuadros y esquemas aclaratorios, numerosos ejemplos (en especial del ejercicio 2020), múltiples consultas de la DGT, jurisprudencia, además de una gran variedad de preguntas y respuestas de la AEAT (“Informa”).
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Fecha de publicación: 16/07/2020

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Características del producto

SUMARIO

Plan general

Presentación

PARTE I. IRPF

Capítulo 1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones y ayudas públicas. Delimitación negativa. Imputación o atribución de las mismas

  • 1. Definición, clasificación y calificación de las subvenciones
  • 2. Aspectos a destacar en el contenido de la LGS
  • 3. Delimitación negativa de las subvenciones y ayudas públicas como rendimientos de actividades económicas
  • 4. Imputación o atribución de la subvención o ayuda pública solicitada («individualización»)
  • 5. Tratamiento fiscal del reintegro de las subvenciones por incumplimiento de los requisitos exigidos

Capítulo 2. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas. Subvenciones corrientes y de capital. Imputación temporal y devengo

  • 1. Cuadro general de las subvenciones y ayudas públicas
  • 2. Subvenciones de capital y subvenciones corrientes
  • 3. Imputación temporal y devengo de las subvenciones y ayudas públicas

Capítulo 3. Influencia y tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas

  • 1. Panorámica general de los métodos de determinación del rendimiento neto en las actividades económicas
  • 2. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en los distintos métodos de determinación del rendimiento neto

Capítulo 4. Subvenciones y ayudas públicas que se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

  • 1. Introducción
  • 2. Ayudas a los deportistas de alto nivel
  • 3. Ayudas por el abandono de la actividad de transporte por carretera
  • 4. Ayudas al cese anticipado en la actividad económica en general y en la actividad agraria en particular
  • 5. Subvenciones y ayudas concedidas para financiar gastos específicos
  • 6. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios, siempre que la actividad agraria esté acogida al método de estimación directa

Capítulo 5. Subvenciones y ayudas públicas que no se computan como mayores ingresos o rendimientos íntegros de las actividades económicas

  • 1. Introducción
  • 2. Subvenciones forestales
  • 3. Determinadas subvenciones o ayudas de la Política Agraria Comunitaria (PAC)
  • 4. Ayudas públicas que tengan por objeto reparar la destrucción de elementos patrimoniales afectos
  • 5. Indemnizaciones públicas a causa del sacrificio de la cabaña ganadera
  • 6. Ayudas públicas por desalojo del local afecto a la actividad
  • 7. Tratamiento fiscal de determinadas subvenciones, ayudas e indemnizaciones públicas
  • 8. Subvenciones percibidas para contratar seguros agrarios en explotaciones agrarias acogidas al método de estimación objetiva
  • 9. Ayudas a los deportistas de alto nivel
  • 10. Ayudas por el abandono de la actividad transporte por carretera

Capítulo 6. Influencia de las subvenciones corrientes y de capital en distintas magnitudes relacionadas con el IRPF

  • A. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas a los efectos de la exclusión del método de estimación objetiva
  • B. Consecuencias de la exclusión desde un punto de vista temporal 5350 C. Influencia de las subvenciones en los pagos a cuenta

PARTE II. IVA

Capítulo 7. Tratamiento de las subvenciones y ayudas públicas en el IVA. Subvenciones directamente vinculadas al precio

  • 1. Clases de subvenciones en relación con el IVA
  • 2. Resumen de la problemática de las subvenciones públicas en el IVA
  • 3. Evolución normativa de la LIVA art.78
  • 4. Subvenciones directamente vinculadas al precio

Capítulo 8. Subvenciones no vinculadas al precio

  • A. Delimitación del concepto
  • B. Jurisprudencia
  • C. Consultas de la DGT

Capítulo 9. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata y en determinados conceptos relacionados con los regímenes del IVA simplificado y el REAGP

  • 1. Influencia de las subvenciones en la aplicabilidad de la regla de prorrata
  • 2. Influencia de las subvenciones (corrientes y de capital) y ayudas públicas en la exclusión del régimen simplificado del IVA y del REAGP
  • 3. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en el Esquema General del Proceso de Liquidación del régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
  • 4. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de la «cuota devengada por operaciones corrientes» en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias
  • 5. Influencia de las subvenciones y ayudas públicas en la determinación de las cuotas trimestrales en el régimen simplificado del IVA en las actividades agrarias

Tabla Alfabética

Índice Analítico


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