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Fecha de publicación: 07/12/2023
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FISCALES
– Determinación de la base imponible consolidada en 2023.
– Compensación de bases imponibles negativas previas a la incorporación en un grupo fiscal.
– Aplicación por el grupo fiscal de bases imponibles negativas y deducciones procedentes de ejercicios anteriores.
– Consideración de establecimientos permanentes como dependientes antes de 2015.
– Liquidación de dependientes con patrimonio inferior al capital aportado, que han generado bases imponibles negativas en los períodos en que formaron parte del grupo.
– Procedimiento de cobro de la deuda tributaria del grupo por el IS.
– Transmisión intragrupo de existencias que genera pérdidas.
– Aplicación de la reducción de la cesión de activos intangibles entre entidades de un grupo fiscal.
– Aplicación de créditos fiscales procedentes de entidades que se integran al grupo y se generaron en períodos impositivos sometidas a normativa foral.
– Fusión entre las dominantes no residentes de dos grupos fiscales.
CONTABLES
– Novedades en homogeneizaciones cuando alguna empresa contabiliza según las NIIF.
– Precisiones en relación a la definición de grupo, y obligación de consolidar.
– Novedades relativas al registro contable del impuesto sobre sociedades, en especial pillar 2.
– Novedades en relación a puesta en equivalencia y negocios conjuntos.
– Novedades relativas a la moneda extranjera.
– Tratamiento de los pagos contingentes en adquisición de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.
PARTE 1ª. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
Grupos de entidades
Comparación del régimen fiscal general y especial de los grupos de sociedades
Contribuyente y responsable tributario
Composición del grupo fiscal. Entidad dominante y dependiente
Modificación de la composición del grupo: inclusión y exclusión de entidades
Determinación del dominio y derechos de voto en participaciones indirectas
Aplicación del régimen de consolidación fiscal
Determinación de la base imponible del grupo fiscal
Determinación de la base imponible individual a incluir en la base del grupo fiscal
Compensación de bases imponibles negativas
Período impositivo. Tipo de gravamen. Cuota íntegra
Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
Obligaciones de información
Extinción del grupo. Pérdida del régimen de consolidación fiscal
Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales
Régimen de consolidación fiscal y otros regímenes especiales
País Vasco, Navarra y Canarias
Procedimiento de inspección de los grupos fiscales
Operaciones de concentración de empresas en grupos fiscales
Régimen transitorio en la aplicación de la normativa fiscal
PARTE 2ª. CONTABILIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN
Consideraciones generales
Método de integración global
Método de integración proporcional y contabilidad de los negocios conjuntos
Procedimiento de puesta en equivalencia
Cambio de método de consolidación y modificaciones de la participación
Moneda extranjera y conversión de cuentas anuales a la moneda de presentación
Efecto impositivo en cuentas anuales consolidadas
Cuentas anuales consolidadas
Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera
ANEXOS
Condiciones del precio especial en prepublicación:
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