Memento Grupos Consolidados 2022-2023

FISCALES
– Análisis de la nueva regulación de la exención por doble imposición y su incidencia en el régimen de grupos fiscales.
– Novedades en las deducciones para incentivar la realización de operaciones: investigación y desarrollo e innovación tecnológica y por inversiones en producciones extranjeras cinematográficas y series audiovisuales.
– Novedades en pagos fraccionados.
– Incidencia fiscal de la modificación del PGC.
– Últimos pronunciamientos sobre la consideración de la compensación de bases imponibles negativas como opción.
– Novedades de los efectos fiscales en la condonación de créditos entre entidades que integran un grupo mercantil.
– Nuevos ejemplos y análisis en mayor profundidad de distintos supuestos del régimen general que inciden en los grupos fiscales.
– Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

CONTABLES
– Novedades introducidas por la modificación del Plan General Contable y de las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas.
– Tratamiento de las filiales contabilizadas como activos no corrientes mantenidas para la venta, y análisis del deterioro.
– Registro de los efectos derivados de las novedades fiscales.
– Últimos trabajos en preparación sobre combinaciones de empresas del grupo bajo control común.
– Nuevas consultas del ICAC, tanto específicas de grupo como generales que afectan a los grupos.

Plan general
PARTE 1ª. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
Capítulo 1. Grupos de entidades
Capítulo 2. Comparación del régimen general y especial de los grupos de sociedades
Capítulo 3. Contribuyente y responsable tributario
Capítulo 4. Composición del grupo fiscal. Entidad dominante y dependiente
Capítulo 5. Modificación en la composición del grupo: inclusión y exclusión de entidades
Capítulo 6. Determinación del dominio y derechos de voto en participaciones indirectas
Capítulo 7. Aplicación del régimen de consolidación fiscal
Capítulo 8. Determinación de la base imponible del grupo fiscal
Capítulo 9. Determinación de la base imponible individual a incluir en la base imponible del grupo fiscal
Capítulo 10. Compensación de bases imponibles negativas
Capítulo 11. Período impositivo. Tipo de gravamen. Cuota íntegra
Capítulo 12. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal
Capítulo 13. Obligaciones de información
Capítulo 14. Extinción del grupo. Pérdida del régimen de consolidación fiscal
Capítulo 15. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal
Capítulo 16. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales
Capítulo 17. Régimen de consolidación fiscal y otros regímenes especiales
Capítulo 18. País Vasco, Navarra y Canarias
Capítulo 19. Procedimiento de inspección de los grupos fiscales
Capítulo 20. Operaciones de concentración de empresas en grupos fiscales
Capítulo 21. Régimen transitorio en la aplicación de la normativa fiscal

PARTE 2ª. CONTABILIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN
Capítulo 22. Consideraciones generales
Capítulo 23. Método de integración global
Capítulo 24. Método de integración proporcional y contabilidad de los negocios conjuntos
Capítulo 25. Procedimiento de puesta en equivalencia
Capítulo 26. Cambio de método de consolidación y modificaciones de la participación
Capítulo 27. Moneda extranjera y conversión de cuentas anuales a la moneda de presentación
Capítulo 28. Efecto impositivo en cuentas anuales consolidadas
Capítulo 29. Cuentas anuales consolidadas
Capítulo 30. Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

ANEXOS

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