Las ventajas de ser PYME

1. Régimen de reducida dimensión del IS
1.1. ¿Qué es una empresa de reducida dimensión en el IS?
1.1.1. Referencia: el año anterior
1.1.2. ¿Qué se entiende por cifra de negocios?
1.1.3. Tres ejercicios más
1.2. Libertad de amortización por creación de empleo
1.2.1. Ahorro financiero
1.2.2. Requisitos de aplicación: para empresas de reducida dimensión
1.2.3. Supuesto práctico
1.2.4. No aplicable a sociedades patrimoniales
1.2.5. Verificación de la plantilla
1.2.6. Incompatibilidad con la deducción por contratación de trabajadores con discapacidad
1.2.7. Saque el máximo provecho a este incentivo
1.3. Amortización acelerada de activos
1.3.1. Amortización del inmovilizado material nuevo
1.3.2. Amortización del inmovilizado intangible
1.4. Amortización de bienes en leasing
1.5. Insolvencias de deudores: deterioro genérico del 1%
1.5.1. Deterioro del 1% de las cuentas a cobrar
1.5.2. ¿Y si deja de ser pyme?
1.6. Reducción por reserva de nivelación
1.6.1. Concepto
1.6.2. Cálculo de la reducción
1.6.3. Ejemplo completo
1.6.4. Contabilización: reserva de nivelación
1.6.5. Compatibilidad con la reserva de capitalización

2. Otros incentivos del Impuesto sobre Sociedades
2.1. Tipo reducido de las micropymes
2.2. Régimen de empresas emergentes (o ‘start-ups’)
2.2.1. ¿Qué es una ‘start-up’?
2.2.2. Gravamen reducido del 15%
2.2.3. Aplazamiento del Impuesto sobre Sociedades
2.2.4. Exoneración de pagos a cuenta
2.3. Ventajas al compensar bases imponibles negativas (BIN)
2.4. Ventajas en los pagos fraccionados del IS
2.4.1. Sistema de cuotas
2.4.2. Sistema de bases
2.4.3. Opción en febrero
2.4.4. ¿Cuándo interesa cambiar?
2.4.5. Otros aspectos
2.5. Tributación mínima
2.6. Menos obligaciones de documentación de operaciones vinculadas
2.6.1. Documentación relativa al grupo de sociedades cuya cifra de negocios excede de los 45 millones de euros
2.6.2. Documentación específica en el caso de las entidades que, individualmente o en grupo, superan los 45 millones de facturación
2.6.3. Documentación específica del contribuyente en el caso de las entidades que ni individualmente ni en grupo superan los 45 millones de facturación
2.7. Sin límites en la deducción por doble imposición

3. Ventajas en el IVA
3.1. Recuperación más rápida del IVA impagado
3.1.1. Un año o seis meses
3.1.2. Trámites
3.2. Menos cargas administrativas
3.2.1. Autoliquidaciones de IVA trimestrales
3.2.2. No obligadas al SII
3.3. Posibilidad de acogerse al IVA de caja
3.3.1. Impagos y recuperación del IVA
3.3.2. Impagos y recuperación del IVA
3.3.3. Desventajas del IVA de caja
3.3.4. Contabilización

4. Ventajas en el IRPF de los socios
4.1. Deducción en el IRPF para ‘business angels’
4.1.1. Deducción por inversión en empresas de nueva creación (‘business angels’)
4.1.2. Maximice la deducción
4.1.3. Alternativa: inversión indirecta
4.1.4. Deducción autonómica
4.1.5. Reinversión en nuevas empresas
4.1.6. Exención y deducción
4.2. Retenciones sobre la retribución de los administradores

5. Ahorros en el Impuesto sobre Actividades Económicas
5.1. Exención en el IAE
5.1.1. Exención para empresas con cifra de negocios reducida y para personas físicas
5.1.2. Grupos de empresas
5.1.3. Exención temporal
5.2. Cálculo más favorable de la cuota del IAE
5.2.1. Cálculo de la cuota de tarifa del IAE
5.2.2. Cálculo del coeficiente de ponderación
5.2.3. Coeficiente de situación
5.2.4. Recargo provincial

6. Ventajas en los procedimientos tributarios
6.1. Ventajas en las inspecciones
6.1.1. Menor plazo de duración
6.1.2. Ampliación de la duración
6.2. Régimen sancionador más favorable

7. Ventajas en otras obligaciones tributarias y contables
7.1. Cuentas anuales abreviadas
7.1.1. Obligación de presentar las cuentas anuales
7.1.2. Balance abreviado
7.1.3. Cuenta de pérdidas y ganancias abreviada
7.1.4. Memoria abreviada
7.2. Menos obligaciones contables
7.2.1. PGC de PYMES
7.2.2. PGC de microempresas
7.3. Obligación de auditarse
7.4. Periodicidad a la hora de presentar declaraciones tributarias

8. Definiciones: cómputo de ventas
8.1. ¿Cuál es la cifra de negocios de su empresa?
8.1.1. Definición
8.1.2. Partidas positivas
8.1.3. Partidas negativas
8.2. ¿Qué se considera “grupo de empresas”?
8.2.1. Definición de grupo mercantil
8.2.2. Grupo y cifra de negocios
8.3. ¿Cuál es el volumen de operaciones de su empresa?
8.3.1. Definición
8.3.2. Operaciones incluidas en el volumen de operaciones
8.3.3. Operaciones excluidas del volumen de operaciones

Todas las empresas aspiran a tener la cifra de ventas elevada y maximizar sus beneficios. No obstante, puede que tu empresa, por encontrarse en los primeros años de actividad o por el tipo de negocio que desarrolla, tenga una facturación no muy alta, aunque su rentabilidad sí lo sea.

Pues bien, el hecho de que la cifra de ventas de tu empresa no sea elevada puede beneficiarte. Gracias a ello podrás acceder a numerosos beneficios fiscales que el resto de las empresas no disfrutan. En este dossier, redactado de forma sencilla y concisa y con numerosos ejemplos prácticos, te informaremos en detalle sobre cuáles son estos incentivos y sobre cómo actuar para sacar el máximo provecho de ellos y optimizar tu factura fiscal:

• Incentivos para tributar menos en el Impuesto sobre Sociedades.
• Ventajas en otros impuestos, como el IVA o el IAE.
• Menores cargas administrativas y mejor trato en determinados procedimientos tributarios.
• Mejor trato fiscal para los socios.

Incluye también numerosos ejemplos para que veas claramente cómo actuar en cada situación, de modo que evites errores y optimices la gestión fiscal de tu empresa.

En definitiva, una obra indispensable para todas las pequeñas y medianas empresas, ya que les permitirá tributar menos y disponer de mayores recursos para invertir en su crecimiento y ser más rentables.

Además, tendrás acceso a un servicio online con documentación adicional de utilidad inmediata.

¡Aprovecha al máximo las ventajas fiscales de ser pyme y optimiza tu tributación!