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Cómo tributan las retribuciones en especie

Cómo tributan las retribuciones en especie
Aparición: 14/06/2024
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Con las retribuciones flexibles, tu empresa logrará satisfacer un mayor importe neto a sus trabajadores sin necesidad de aumentar los costes salariales. Te detallamos las diferentes cuestiones que encontrarás en este dosier:

  • Se analizan los diferentes tipos de retribuciones en especie que la empresa puede satisfacer a sus empleados.
  • Incluye un resumen sobre la fiscalidad de cada una de las retribuciones y los incentivos fiscales que conllevan.
  • Con valoración especial a las entregas gratuitas y descuentos a los trabajadores.
  • Se analizan los ingresos a cuenta del IRPF del trabajador y las retribuciones en especie no exentas.
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EXTRACTO

Límite del 30%

Antes de presentarle las diferentes formas de remunerar en especie al personal de la empresa, conviene señalar algunas consideraciones sobre las retribuciones que le vamos a exponer.
En primer lugar, existe una limitación en el propio Estatuto de los Trabajadores relativa a las retribuciones en especie, en el sentido de que estas no pueden superar el 30% de la retribución total del empleado. El pago de retribuciones en especie, por otro lado, no puede suponer que la cuantía íntegra que percibe su empleado en dinero quede por debajo del salario mínimo interprofesional.
Así pues, usted puede pactar con un trabajador la sustitución de una parte de la retribución dineraria por una retribución en especie (de forma que siga ganando lo mismo). No obstante, no podrá hacerlo si, como consecuencia de esa sustitución, la remuneración dineraria queda por debajo del salario mínimo interprofesional.
También puede ofrecer más de una retribución en especie a un trabajador. De este modo, puede ofrecerle la utilización de un vehículo de la empresa y, además, pagarle un seguro médico.
No obstante, si la suma de las retribuciones en especie supera el 30% de la retribución total del empleado, no podrá hacerlo, sino que deberá ajustar las retribuciones en especie a ese límite (respetando, lógicamente, el salario total previo que hubiese pactado con el afectado).


ÍNDICE

1. Consideraciones previas
1.1. Límite del 30%
1.2. Cotización a la Seguridad Social
1.3. Retribuciones en especie con incentivo fiscal

2. Gastos de formación
2.1. ¿En qué consisten?
2.2. Tratamiento fiscal

3. Seguro médico
3.1. ¿En qué consiste?
3.2. Tratamiento fiscal

4. Seguro de accidente laboral o de responsabilidad civil
4.1. ¿En qué consiste?
4.2. Tratamiento fiscal

5. Vales de comida
5.1. ¿En qué consisten?
5.2. Tratamiento fiscal

6. Servicios sociales y culturales para el personal
6.1. ¿En qué consisten?
6.2. Servicio de transporte colectivo
6.3. Cheque transporte
6.4. Servicios de guardería

7. Entrega de acciones o participaciones
7.1. ¿En qué consiste?
7.2. Stock options
7.3. Phantom shares

8. Cesión del uso de vivienda al trabajador
8.1. ¿En qué consiste?
8.2. Tratamiento fiscal

9. Vehículo de empresa
9.1. ¿En qué consiste?
9.2. Tratamiento fiscal

10. Préstamos a favor del personal
10.1. ¿En qué consiste?

11. Planes de pensiones de empleo
11.1. ¿En qué consiste?
11.2. Tratamiento fiscal

12. Entregas gratuitas y descuentos a los trabajadores
12.1. Entregas gratuitas
12.2. Descuentos a los trabajadores

13. Ingreso a cuenta del IRPF del trabajador
13.1. Sobre retribuciones en especie no exentas
13.2. ¿Quién asume el ingreso a cuenta?


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