Memento Impuestos Especiales y Medioambientales 2019-2020

Plan general

Prólogo

PARTE I. IMPUESTOS ESPECIALES DE FABRICACIÓN

Capítulo 1. Disposiciones comunes de los IIEE de fabricación

• I. Ámbito de aplicación. Hecho imponible
• II. Devengo
• III. Obligados tributarios
• IV. Exenciones
• V. Régimen suspensivo
• VI. Base imponible
• VII. Tipos de gravamen
• VIII. Tratamiento fiscal de las pérdidas y diferencias
• IX. Devolución
• X. Repercusión
• XI. Establecimientos a efectos de los impuestos especiales de fabricación
• XII. Circulación de los productos objeto de los impuestos especiales
• XIII. Normas generales de gestión
• XIV. Control de actividades y locales
• XV. Infracciones y sanciones

Capítulo 2. IIEE sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas

• 1. Disposiciones comunes a los IIEE sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas
• 2. Impuesto sobre la Cerveza
• 3. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
• 4. Impuesto sobre Productos Intermedios
• 5. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas

Capítulo 3. Impuesto sobre Hidrocarburos

• A. Ámbito de aplicación
• B. Hecho imponible
• C. Sujeto pasivo
• D. Exenciones
• E. Base imponible
• F. Tipos
• G. Devoluciones
• H. Gestión

Capítulo 4. Impuesto sobre las Labores del Tabaco

• A. Normativa aplicable
• B. Ámbito de aplicación
• C. Hecho imponible
• D. Exenciones
• E. Régimen suspensivo
• F. Devengo
• G. Sujeto pasivo
• H. Base imponible
• I. Tipos impositivos
• J. Venta de las labores del tabaco
• K. Devoluciones
• L. Repercusión
• M. Obligaciones contables
• N. Gestión del impuesto

PARTE II. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE

Capítulo 5. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte

• A. Hecho imponible
• B. Exenciones
• C. Modificación de las circunstancias que dieron lugar a una exención o no sujeción
• D. Sujeto pasivo
• E. Base imponible
• F. Tipo impositivo
• G. Cuota tributaria
• H. Gestión

PARTE III. IIEE SOBRE EL CARBÓN Y LA ELECTRICIDAD

Capítulo 6. Impuesto Especial sobre el Carbón

• A. Ámbito de aplicación
• B. Hecho imponible
• C. Sujetos pasivos
• D. Exenciones
• E. Base imponible
• F. Tipo impositivo
• G. Repercusión
• H. Devengo
• I. Devoluciones
• J. Gestión
• K. Infracciones y sanciones

Capítulo 7. Impuesto Especial sobre la Electricidad

• 1. Consideraciones generales sobre el sector eléctrico
• 2. Ámbito territorial
• 3. Ámbito objetivo
• 4. Hecho imponible
• 5. Exenciones
• 6. Cuadro resumen de los supuestos de sujeción/no sujeción/exención
• 7. Devengo
• 8. Contribuyente
• 9. Base imponible
• 10. Base liquidable
• 11. Tipo impositivo
• 12. Repercusión
• 13. Gestión
• 14. Infracciones y sanciones
• 15. Ejemplos recapitulativos

PARTE IV. IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES

Capítulo 8. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica

• A. Ámbito de aplicación
• B. Hecho imponible
• C. Base imponible
• D. Devengo y deuda tributaria
• E. Gestión del impuesto
• F. Infracciones y sanciones
• G. Diferencias entre el IEE y el IVPEE
• H. Ejemplo recapitulativo

Capítulo 9. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero

• 1. Ámbito objetivo y ámbito de aplicación
• 2. Conceptos y definiciones
• 3. Hecho imponible
• 4. Exenciones
• 5. Devengo
• 6. Contribuyente
• 7. Base imponible
• 8. Tipo impositivo
• 9. Cuota íntegra
• 10. Repercusión
• 11. Deducciones y devoluciones
• 12. Normas generales de gestión
• 13. Otras obligaciones
• 14. Régimen especial para el sector del poliuretano
• 15. Infracciones y sanciones

Capítulo 10. Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados

• Ámbito y naturaleza
• Hecho imponible
• Contribuyentes
• Base imponible
• Período impositivo y devengo
• Tipo impositivo
• Liquidación y pago del Impuesto

Capítulo 11.Impuestos sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear y residuos radiactivos

• A. Disposiciones comunes
• B. Impuesto sobre la Producción del Combustible Nuclear Gastado
• C. Impuesto sobre los Residuos Radiactivos resultantes de la generación de Energía Nucleoeléctrica
• D. Impuesto sobre el Almacenamiento de Combustible Nuclear Gastado y Residuos Radiactivos

Capítulo 12.Impuestos autonómicos de carácter medioambiental

• A. Consideraciones generales
• B. Impuestos autonómicos
• 1. Impuestos propios sobre emisiones de gases a la atmósfera
• 2. Impuestos propios sobre grandes áreas comerciales
• 3. Impuestos propios sobre determinadas instalaciones o actividades que inciden en el medio ambiente
• 4. Impuestos propios sobre depósito de residuos
• 5. Impuestos y cánones en materia de aguas
• 6. Impuestos propios sobre tierras infrautilizadas
• 7. Otros Impuestos propios de carácter medioambiental

Capítulo 13.Tasas del sector de la energía

• A. Tasas nucleares
• B. Otras tasas del sector de energía eléctrica

Anexos

Tabla alfabética