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Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2024

Memento Cierre Fiscal-Contable Ejercicio 2024
Páginas: 941
ISBN: 978-84-10128-77-4
EDICIÓN: 2025
(12)

  • Esta obra contiene los aspectos esenciales para una adecuada planificación y desarrollo del cierre fiscal y contable del ejercicio 2024.
  • Ayuda en la correcta determinación del resultado contable, siguiendo el esquema de cuentas del PGC.
  • Analiza el tratamiento contable de las principales partidas en el proceso de cierre, con ejemplos ilustrativos y doctrina administrativa relevante (ICAC, DGT, etc).
  • Permite una cuantificación adecuada de la base imponible: gastos, ingresos, criterios de imputación temporal y ajustes valorativos según la LIS.
  • Con numerosos ejemplos prácticos y recomendaciones del autor basadas en su experiencia profesional y listas de control para identificar ajustes fiscales en los balances de la empresa.
  • Incluye un análisis detallado de los regímenes fiscales especiales: Reducida Dimensión, Fusiones y Reorganizaciones Empresariales, Grupos de Sociedades.
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Últimas novedades en las áreas Contable / Tributario

Características del producto

NOVEDADES

Incorpora todas las novedades fiscales y contables aplicables en el ejercicio 2024:

– Nuevo supuesto de libertad de amortización en la adquisición de determinados vehículos eléctricos.

– Mejoras en el incentivo fiscal de la reserva de capitalización, tanto por el incremento de la reducción como por la flexibilización de los requisitos.

– Ajustes en la limitación a la deducción de gastos financieros.

– Efectos de la declaración de inconstitucionalidad de determinadas medidas del IS introducidas por el RDL 3/2016.

– Novedades en el régimen fiscal de las donaciones y aportaciones a entidades sin fines lucrativos.

– Novedades en el Régimen especial de Illes Balears.

– Novedades consultas tributarias de la DGT en los últimos 12 meses.- Consultas publicadas por ICAC en los últimos 12 meses.

 


SUMARIO

PARTE PRIMERA

Capítulo 1. Financiación básica
Fondos propios
Subvenciones, donaciones y ajustes por cambio de valor
Provisiones
Pasivos financieros a largo plazo
Situaciones transitorias de financiación
Acciones propias

Capítulo 2. Activo no corriente
Delimitación
Inmovilizado intangible
Inmovilizado material
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras a largo plazo
Cuestiones comunes

Capítulo 3. Existencias
Clases de existencias
Registro contable
Criterios de valoración
Métodos de valoración
Cambio de criterio de valoración
Correcciones de valor
Empresas inmobiliarias
Derechos de emisión de gases de efecto invernadero

Capítulo 4. Acreedores y deudores por operaciones comerciales
Proveedores y acreedores
Clientes y deudores
Administraciones públicas
Ajustes por periodificación: imputación temporal
Provisiones a corto plazo

Capítulo 5. Cuentas financieras
Deudas e inversiones financieras a corto plazo con partes vinculadas
Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
Otras inversiones financieras a corto plazo
Otras cuentas no bancarias
Fianzas y depósitos a corto plazo y ajustes por periodificación
Tesorería
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Deterioro del valor

Capítulo 6. Compras y gastos
Gastos deducibles
Gastos no deducibles

Capítulo 7. Ventas e ingresos
Ingresos contables
Consideraciones fiscales comunes

Capítulo 8. Gastos imputados al patrimonio neto
Gastos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Impuesto sobre beneficios
Transferencia de subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

Capítulo 9. Ingresos imputados al patrimonio neto
Ingresos financieros por valoración de activos financieros
Operaciones de cobertura
Diferencias de conversión
Subvenciones, donaciones y legados
Retribuciones a largo plazo de prestación definida
Activos no corrientes en venta
Participaciones en empresas del grupo o asociadas

PARTE SEGUNDA

Capítulo 10. Período impositivo y devengo

Capítulo 11. Bases imponibles negativas
Contabilización de los créditos fiscales
Aspectos fiscales de la compensación

Capítulo 12. Tipos de gravamen, cuota íntegra y tributación mínima

Capítulo 13. Deducciones por doble imposición interna e internacional

Capítulo 14. Bonificaciones en la cuota
Rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
Prestación de servicios públicos locales
Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras
Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda
Cooperativas especialmente protegidas
Empresas productoras de bienes corporales en Canarias
Explotación de buques inscritos en el Registro Especial en Canarias
Régimen especial en Illes Balears

Capítulo 15. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Régimen común
Regímenes específicos

PARTE TERCERA
Capítulo 16. Regímenes especiales: empresas de reducida dimensión, consolidación fiscal y reorganizaciones empresariales

ANEXOS


Opiniones

Carlos Marti Monfort

"Ayuda a una primera aproximación sobre la duda a tratar."

A 1 personas les ha parecido útil esta opinión


Elena Caballero Velazquez

"Una obra fundamental para el cierre del ejercicio empresarial. Muchas gracias"

A 1 personas les ha parecido útil esta opinión


Juana P R

"Obra de fácil consulta y bastante completa"

A 1 personas les ha parecido útil esta opinión


Andres Muñoz Saura

"Me parece la o las obras estupendas y tremendamente utiles"

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Rodrigo Alonso Garcia

"debería la obra tener referencias al IRPF por su relación con el I.S. y la tributación de las rentas tanto en el IRPF como en el IS. Comentar la incidencia tanto en el IRPF como en el IS de las distintas operaciones."

A 2 personas les ha parecido útil esta opinión


Carlos Marti Monfort

"Ayuda a una primera aproximación sobre la duda a tratar."

A 1 personas les ha parecido útil esta opinión


Elena Caballero Velazquez

"Una obra fundamental para el cierre del ejercicio empresarial. Muchas gracias"

A 1 personas les ha parecido útil esta opinión


Juana P R

"Obra de fácil consulta y bastante completa"

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