Formularios Prácticos Fiscal 2025 (papel+Internet)

Los formularios se han actualizado teniendo en cuenta especialmente las importantes modificaciones en la normativa que han tenido lugar a lo largo de 2024. En particular, se han incorporado nuevos formularios para la defensa o recuperación de impuestos pagados, basados en la reciente jurisprudencia del TS y/o del TEAC:
a) IRPF:
– Rectificación de la opción por la tributación individual/conjunta.
– Aplicación del mínimo por descendientes en supuestos de guarda y custodia compartida de los hijos tras una sentencia de nulidad, separación o divorcio.
– Aplicación del mínimo por descendientes y del régimen previsto para las anualidades por alimentos en favor de los hijos por decisión judicial.
– Deducción por rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla en supuestos de desplazamientos temporales con pernocta.

b) IS:
– Revocabilidad del ejercicio de la opción para la aplicación de la libertad de amortización en supuestos de aplicación de la cláusula rebus sic stantibus.

– Deducibilidad de las retribuciones de los administradores.
– Imputación temporal de la devolución del céntimo sanitario al ejercicio en que se produjo el pago del impuesto y no a aquel en que se recibe la devolución.

c) IVA:
– Ejercicio del derecho a la compensación de cuotas soportadas. Posibilidad de modificar el importe de cuotas compensadas fuera del plazo de declaración.

d) Recaudación:
– Solicitud de devolución de ingresos indebidos del recargo de apremio abonado por un responsable tributario que ha sido previamente pagado por otro responsable tributario que ha ingresado toda la deuda derivada, incluido el recargo.
– Impugnación de la providencia de apremio respecto de deudas concursales aun cuando las condiciones para su emisión se hubiesen producido con anterioridad a la declaración del concurso.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Imputación temporal

Exenciones

Rendimientos del trabajo

Rendimientos del capital inmobiliario

Rendimientos del capital mobiliario

Rendimientos de actividades económicas

Deducciones

Gestión del impuesto

 2. Impuesto sobre el Patrimonio (IP)

Exenciones

Normas de valoración de bienes y derechos

3. Impuesto sobre Sociedades (IS)

Imputación temporal

Aspectos temporales
Operaciones vinculadas

Amortizaciones: plan especial de amortización

Provisiones

Reducción de rentas procedentes de activos intangibles

Deducciones

Entidades sin fines de lucro

Entidades de tenencia de valores extranjeros

UTE y AIE

Fusiones y Escisiones

Grupos. Consolidación fiscal

Cooperativas

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Sociedades cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario

Retenciones

Gestión

 4. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR)

Opción de tributación por el IRPF para residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea

Rentas obtenidas a través de establecimiento permanente

Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

Representación

Convenios para evitar la doble imposición (CDI)

5. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Sucesiones

Base imponible

Gestión del impuesto

Pago del impuesto

Donaciones

Base imponible

Reducciones

Gestión del impuesto

Pago del impuesto

6. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Exenciones

Repercusión

Modificación de base imponible

Sujeto pasivo

Deducciones y devoluciones

Régimen especial del criterio de caja

Gestión del impuesto

Facturación

Operaciones con terceros

7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD)

Exenciones

Transmisiones patrimoniales onerosas

Actos jurídicos documentados

Operaciones societarias

Gestión del impuesto

8. Procedimiento

Normas comunes y Gestión

Trámites procesales

Liquidaciones

Cambio de domicilio fiscal

Comprobación censal

Comprobación de beneficios fiscales

Comprobación de valores

Consultas tributarias

Valoración de inmuebles

Reembolsos

Representación

Inspección

Actas

Otros trámites

Representación

Infracciones y sanciones

Recaudación

Periodo voluntario

Recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo

Pago o cumplimiento

Compensación

Apremio

Cuenta corriente tributaria

Prescripción

Responsabilidad

Representación

Medidas cautelares

Reclamaciones económico-administrativas

Interposición

Acumulación

Subsanaciones

Suspensión

Alegaciones

Representación

Legitimación y comparecencias

Desistimiento y renuncia

Devolución de documentos y copias

Ejecución

Recusación

Incidentes

Recurso de anulación

Recurso de alzada

Impugnación de actos de repercusión tributaria

Impugnación de actos de retención

Procedimientos especiales de revisión. Recursos

Declaración de lesividad

Nulidad de pleno derecho

Revocación

Rectificación de errores y autoliquidaciones

Devolución de ingresos indebidos

Recurso de reposición

Procedimiento contencioso-administrativo

Comparecencia

Interposición del recurso, demanda y alegaciones previas

Prueba

Conclusiones

Suspensión

Terminación del procedimiento

Resoluciones judiciales

Recursos

Ejecución de sentencia

Tasación de costas

Aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública

Responsabilidad Patrimonial de la Administración Tributaria

9. Gestión catastral. Tributos locales

Gestión catastral

Incorporación en el Catastro

Recurso de reposición

Procedimiento de revisión. Reclamación económico-administrativa

Exenciones

Valor de referencia

Tributos locales

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Impuesto sobre Actividades Económicas

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

Recursos y reclamaciones

10. Casos prácticos

Incumplimiento del plazo de duración del procedimiento inspector y prescripción del derecho a liquidar

Procedimiento Inspector

Procedimiento de Revisión Administrativa

Procedimiento Contencioso-Administrativo

Caducidad del procedimiento de gestión tributaria por incumplimiento del plazo máximo para notificar la resolución

Esquema de actuaciones

Procedimiento de Gestión

Procedimiento de Revisión Administrativa

Procedimiento Contencioso-Administrativo

Impugnación de documentos del expediente por el obligado tributario objeto de actuaciones de gestión o inspección

Esquema de actuaciones

Procedimiento de Gestión o Procedimiento Inspector

Procedimiento de Revisión Administrativa

Procedimiento Contencioso-Administrativo

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