¿Cómo debe facturar mi empresa?

1. Obligación de emitir factura

1.1.            ¿En qué operaciones existe obligación de expedir factura?

1.1.1.         Obligados a expedir factura

1.1.2.         Operaciones en las que existe obligación de expedir factura

1.1.3.         Operaciones en las que no es obligatorio expedir factura

1.2.            Moneda e idioma de las facturas       

1.2.1.         Moneda

1.2.2.         Idioma

1.3.            ¿Qué datos deben contener las facturas completas?

1.3.1.         Contenido mínimo

1.3.2.         Información adicional

1.4.            Las facturas y el IVA   

1.4.1.         Devengo de las operaciones

1.4.2.         Errores al repercutir el IVA

1.4.3.         Deducción del IVA soportado en la factura

1.4.4.         Controversias en materia de facturación

1.5.            Copias y duplicados de facturas        

1.5.1.         Copias

1.5.2.         Duplicados

1.6.            Facturas recapitulativas        

1.6.1.         Agrupación de facturas

1.6.2.         Ley de lucha contra la morosidad

2. Facturas simplificadas

2.1.            ¿En qué casos se pueden emitir facturas simplificadas?

2.1.1.         Simplificadas o completas

2.1.2.         Actividades en las que se pueden expedir facturas simplificadas

2.2.            Contenido de las facturas simplificadas

2.3.            Deducción del IVA en caso de facturas simplificadas

3. Facturas rectificativas

3.1.            Rectificación de facturas       

3.1.1.         Supuestos de rectificación de facturas

3.1.2.         Contenido de las facturas rectificativas

3.1.3.         Regularización de las liquidaciones de IVA

3.2.            Rectificación por impagados  

3.2.1.         Recupere el IVA repercutido

3.2.2.         Impago de entes públicos

3.3.            Rectificación por concurso

3.4.            Rectificación por devolución de mercancías

4. Facturas con requisitos especiales

4.1.            Régimen del recargo de equivalencia

4.2.            Régimen especial de bienes usados

4.3.            Operaciones internacionales: facture sin IVA sin problemas

4.3.1.         Entregas intracomunitarias

4.3.2.         Exportaciones

5. Facturación electrónica

5.1.            Situación hasta ahora

5.1.1 Las facturas por e-mail y en PDF son válidas

5.1.2. Facturación a administraciones públicas

5.2.            Futuro de la facturación electrónica

5.2.1.         Normativa en proyecto: facturas entre empresas

5.2.2.         Factura electrónica estructurada

5.2.3.         Contenido y funcionamiento

5.2.4.         Control de la morosidad

5.2.5.         Entrada en vigor de la obligación de la factura electrónica
estructurada

6. Libros registro de IVA

6.1.            Consideraciones generales

6.1.1.         El IVA no es un impuesto anual

6.1.2.         Los libros han de coincidir con las liquidaciones

6.1.3.         Formato de los libros

6.2.            Libro registro de facturas emitidas  

6.2.1.         Contenido

6.2.2.         Ejemplo

6.2.3.         Procedimiento de registro o anotación

6.3.            Libro registro de facturas recibidas

6.3.1.         Contenido

6.3.2.         Campos

6.3.3.         Ejemplo

6.3.4.         Procedimiento de registro o anotación

6.4.            Libro registro de bienes de inversión

6.4.1.         Concepto de regularización de bienes de inversión   

6.4.2.         ¿Quiénes deben regularizar?

6.4.3.         Procedimiento de regularización anual

6.4.4.         Procedimiento de regularización por venta

6.4.5.         Contenido del libro   

6.5.            Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

6.5.1.         Empresarios obligados a llevar este tipo de libro

6.5.2.         Contenido

6.6.            Plazos para realizar las anotaciones en los libros registro     

6.7.            Consideraciones de los libros registro

7. Régimen de Suministro Inmediato de Información

7.1.            Libros por Internet

7.1.1.         Aplicación obligatoria

7.1.2.         Aplicación voluntaria

7.1.3.         Datos adicionales

7.2.            Plazos de suministro  

7.2.1.         Operaciones corrientes

7.2.2.         Otras operaciones

7.2.3.         Envío de los registros a través de la Sede Electrónica de la AEAT

7.2.4.         Sanciones por incumplimiento del SII

7.2.5.         Aspectos prácticos del SII

8. Obligación de expedición y remisión de las facturas

8.1.            Medios de expedición y remisión

8.2.            Expedición de las facturas por terceros

8.3.            Plazos de expedición y remisión de facturas

8.3.1.         Destinatarios particulares

8.3.2.         Destinatarios empresarios

9. ¿Cómo he de conservar mis facturas?

9.1.            Obligación de conservación

9.2.            Plazo de conservación

9.3.            Formas de conservación

9.4.            Conservación de facturas y otros documentos por medios electrónicos

9.4.1.         Conservación en formato electrónico

9.4.2.         Digitalización de facturas y otros documentos recibidos en papel

9.5.            Lugar de conservación

10. Nuevos requisitos de los sistemas informáticos de facturación

10.1.          Antecedentes y entrada en vigor

10.2.          ¿A quién afectan las nuevas normas sobre los SIF?

10.3.          ¿Cuándo no serán aplicables las nuevas normas sobre los SIF

10.3.1.       Empresas excluidas

10.3.2.       Operaciones excluidas

10.4.          ¿En qué consisten?

10.4.1.       Características de los nuevos SIF

10.4.2.       Código QR obligatorio

10.4.3.       Datos que deben contener los registros de facturas emitidas

10.4.4.       SIF verificables y no verificables

10.5.          ¿Está su empresa utilizando un SIF y se ve afectada
por las nuevas normas?

11. Sanciones en materia de facturación y registro

11.1.          Consideraciones generales

11.1.1.       Sanciones implícitas como emisor de facturas

11.1.2.       Sanciones implícitas como destinatario de las facturas

11.2.          Sanciones específicas en materia de facturación

11.2.1.       Incumplimiento de la obligación de expedir factura

11.2.2.       Incumplimiento de la obligación de remitir factura

11.2.3.       Incumplimiento de la obligación de conservar factura

11.2.4.       Cuadro resumen

11.3.          Sanciones específicas en materia de registro

11.3.1.       Cuadro resumen

11.4.          Moderación de las sanciones

11.4.1.       Reducción por pronto pago

11.4.2. Ausencia de culpabilidad

Redactado con un lenguaje claro y sencillo, este dossier ofrece respuesta a las cuestiones más importantes sobre la facturación y sobre otros aspectos relacionados con ella (libros registro, repercusión y deducción de IVA, SII, rectificación de facturas…). Además, incluye información y consejos sobre las nuevas exigencias que deberán cumplir a partir de 2027 los sistemas informáticos de facturación (SIF) y sobre los cambios previstos en la facturación electrónica.

En concreto, se abordan los siguientes temas:

• Los requisitos y el contenido de las facturas (tipologías de facturas, cómo confeccionar correctamente una factura, cómo evitar problemas a la hora de repercutir y deducirse el IVA…), destacando los requisitos que deben cumplir las facturas electrónicas y los cambios que está previsto que se produzcan en los próximos años.
• La forma de confeccionar correctamente los libros registro de facturas que tu empresa está obligada a llevar. Además, sabrás cómo funciona la llevanza de estos libros a través de la sede electrónica de la AEAT, mediante el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII).
• Cómo expedir, remitir y conservar las facturas correctamente. También conocerás de primera mano las novedades que van a ser aplicables a partir de 2027 en los sistemas informáticos de facturación (SIF).
• El procedimiento sancionador y las penalizaciones a las que se enfrenta tu empresa si incumple alguna de las normas de facturación analizadas.

¡Además, tendrás acceso a un servicio online con documentación adicional!