Memento IRPF 2025

Entre otras muchas, destacamos:

• Novedades en las exenciones por responsabilidad civil por daños personales, por indemnizaciones laborales y por anualidades por alimentos.
• Nueva reducción aplicable sobre los rendimientos de actividades artísticas.
• Novedades en la reducción por obtención de rendimientos del trabajo y en los límites de la obligación de declarar en estos rendimientos, desde 1-1-2024.
• Novedades en el método de estimación objetiva para 2025.
• Activos financieros con rendimiento mixto.
• Libertad de amortización en determinados vehículos e infraestructuras de recarga desde 1-1-2024.
• Novedades en el régimen especial de Illes Balears.
• Medidas como consecuencia de la DANA.
• Nuevos tipos de gravamen del ahorro.
• Normas para la declaración del ejercicio 2024.
• Novedades en las tarifas, mínimo personal y familiar y deducciones aprobadas por las CCAA.
• Últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales relevantes, entre otros:

– régimen transitorio aplicable a las mutualidades de previsión social;
– límites de reducción por aportaciones y contribuciones a planes de pensiones;
– regla de valoración de aportaciones no dinerarias a sociedad con la que existe vinculación;
– dietas por desplazamiento y manutención;
– cálculo proporcional de las retribuciones no específicas a efectos de la exención por trabajos en el extranjero;
– modalidad de tributación de los cónyuges separados con guarda y custodia compartida de los hijos menores;
– integración en la base imponible de los intereses indemnizatorios en general;
– pensiones compensatorias a favor del cónyuge pactadas en el convenio regulador.

PARTE 1ª CUESTIONES GENERALES

Naturaleza y objeto del impuesto

Ámbito de aplicación territorial

Elementos personales del impuesto

Régimen de atribución de rentas

Hecho imponible

Rentas exentas

Elementos temporales del impuesto

Procedimiento de cálculo de rentas y métodos de determinación de la base imponible

PARTE 2ª RENTA GRAVABLE

Rendimientos de trabajo personal

Rendimientos de capital. Reglas generales

Rendimientos de capital inmobiliario

Rendimientos de capital mobiliario

Rendimientos de actividades económicas

Ganancias y pérdidas patrimoniales

PARTE 3ª PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN

Esquema general de liquidación

Integración y compensación de rentas y determinación de la base imponible

Determinación de la base liquidable

Circunstancias personales y familiares del contribuyente y cálculo de la cuota íntegra

Deducciones de la cuota íntegra y cuota líquida

Cuota líquida total y cuota diferencial

Unidad familiar y tributación conjunta

PARTE 4ª OBLIGACIONES FORMALES Y DEBERES TRIBUTARIOS

Gestión del impuesto

Pagos a cuenta

PARTE 5ª REGÍMENES ESPECIALES

Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

Instituciones de inversión colectiva

Transparencia fiscal internacional

Agrupaciones de interés económico. Uniones temporales de empresas

ANEXOS