Manual Medidas antiabuso en los Convenios sobre doble imposición

Plan general

Capítulo 1. Introducción: elusión fiscal internacional y convenios sobre doble imposición

• A. Escenario de la fiscalidad internacional 2020
• B. Noción de abuso en la legislación bilateral. De la noción clásica de «treaty shopping» al impacto del Proyecto BEPS
• C. Los parámetros del abuso de derecho en Derecho comunitario. La jurisprudencia del TJUE
• D. Compatibilidad de las normas antiabuso domésticas y las normas convenidas

Capítulo 2: Medidas generales antiabuso. Derecho a los beneficios del convenio: el art.29

• A. Acción 6 del Proyecto BEPS
• B. Cláusula de limitación de beneficios: «entitlement to benefits»/«limitation of benefits» — (LOB)
• C. Regla del propósito principal: «principal purpose test» (PPT)
• D. Regla antiabuso ante establecimientos permanentes situados en terceros estados

Capítulo 3. Medidas bilaterales tradicionales contra sociedades instrumentales o «conductoras»

• A. Introducción
• B. Disposición de transparencia
• C. Disposición de sujeción
• D. Disposición de tránsito
• E. Disposición de exclusión
• F. Propuesta de cláusula de limitación de beneficios subjetiva
• G. Observaciones generales y normas atenuantes

Capítulo 4. Abuso subjetivo: residencia fiscal y sociedades de personas

• A. Introducción
• B. Ámbito subjetivo del convenio
• C. Residencia fiscal en la norma bilateral .
• D. Tratamiento de las sociedades de personas

Capítulo 5. Abuso instrumental: medidas ante la interposición societaria

• A. Cláusula y figura del beneficiario efectivo
• B. Cláusula anti elusión para artistas y deportistas
• C. Cláusula ante sociedades de sustrato inmobiliario

Capítulo 6. Abuso y calificación funcional

• A. Ámbito de la expresión «calificación funcional»
• B. Noción de establecimiento permanente como nexo de tributación en fuente de rentas empresariales: escenarios funcionales conflictivos
• C. Calificación de las transacciones generadoras de cánones
• D. Calificación de empleador en las rentas del trabajo
• E. Calificación de las rentas artísticas o deportivas
• F. Calificación de dividendos y ganancias patrimoniales de sustrato inmobiliario

Capítulo 7. Abuso y valoración: principio de libre competencia. Recaracterización de operaciones

Capítulo 8. Abuso y tributación: regímenes fiscales privilegiados

Capítulo 9. Abuso y transparencia informativa

Capítulo 10. Abuso y certidumbre fiscal: medidas preventivas y paliativas ante conductas abusivas

Capítulo 11. Abuso y últimas propuestas G20/OCDE: fiscalidad y digitalización de la economía

Bibliografía