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Manual Medidas antiabuso en los Convenios sobre doble imposición

Manual Medidas antiabuso en los Convenios sobre doble imposición
Páginas: 116
ISBN: 978-84-18405-06-8

  • Un examen detallado de las medidas normativas de carácter bilateral, asentadas en convenios para evitar la doble imposición, que pretenden encarar manifestaciones fiscalmente elusivas o abusivas.
  • Se analizan desde las diferentes medidas de carácter general y de “limitación de beneficios” – hasta las más específicas, agrupadas por diferentes categorías y escenarios, con especial hincapié en la interposición y la instrumentación societaria.
  • La obra describe un contexto en el que la conflictividad derivada de la bien o mal llamada “planificación fiscal agresiva” y el fenómeno de la evasión/elusión fiscal internacional se enfrenta a nuevas medidas que aspiran a combatirlo o mitigar sus efectos, bajo el marco de la búsqueda de consensos internacionales.
  • Una obra imprescindible para el experto fiscalista desarrollada por su autor Néstor Carmona Fernández, gran experto en la materia.
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Fecha de publicación: 30/10/2020

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SUMARIO

Plan general

Capítulo 1. Introducción: elusión fiscal internacional y convenios sobre doble imposición

  • A. Escenario de la fiscalidad internacional 2020
  • B. Noción de abuso en la legislación bilateral. De la noción clásica de «treaty shopping» al impacto del Proyecto BEPS
  • C. Los parámetros del abuso de derecho en Derecho comunitario. La jurisprudencia del TJUE
  • D. Compatibilidad de las normas antiabuso domésticas y las normas convenidas

Capítulo 2: Medidas generales antiabuso. Derecho a los beneficios del convenio: el art.29

  • A. Acción 6 del Proyecto BEPS
  • B. Cláusula de limitación de beneficios: «entitlement to benefits»/«limitation of benefits» — (LOB)
  • C. Regla del propósito principal: «principal purpose test» (PPT)
  • D. Regla antiabuso ante establecimientos permanentes situados en terceros estados

Capítulo 3. Medidas bilaterales tradicionales contra sociedades instrumentales o «conductoras»

  • A. Introducción
  • B. Disposición de transparencia
  • C. Disposición de sujeción
  • D. Disposición de tránsito
  • E. Disposición de exclusión
  • F. Propuesta de cláusula de limitación de beneficios subjetiva
  • G. Observaciones generales y normas atenuantes

Capítulo 4. Abuso subjetivo: residencia fiscal y sociedades de personas

  • A. Introducción
  • B. Ámbito subjetivo del convenio
  • C. Residencia fiscal en la norma bilateral .
  • D. Tratamiento de las sociedades de personas

Capítulo 5. Abuso instrumental: medidas ante la interposición societaria

  • A. Cláusula y figura del beneficiario efectivo
  • B. Cláusula anti elusión para artistas y deportistas
  • C. Cláusula ante sociedades de sustrato inmobiliario

Capítulo 6. Abuso y calificación funcional

  • A. Ámbito de la expresión «calificación funcional»
  • B. Noción de establecimiento permanente como nexo de tributación en fuente de rentas empresariales: escenarios funcionales conflictivos
  • C. Calificación de las transacciones generadoras de cánones
  • D. Calificación de empleador en las rentas del trabajo
  • E. Calificación de las rentas artísticas o deportivas
  • F. Calificación de dividendos y ganancias patrimoniales de sustrato inmobiliario

Capítulo 7. Abuso y valoración: principio de libre competencia. Recaracterización de operaciones

Capítulo 8. Abuso y tributación: regímenes fiscales privilegiados

Capítulo 9. Abuso y transparencia informativa

Capítulo 10. Abuso y certidumbre fiscal: medidas preventivas y paliativas ante conductas abusivas

Capítulo 11. Abuso y últimas propuestas G20/OCDE: fiscalidad y digitalización de la economía

Bibliografía


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