Memento Experto Sociedades Holding. Aspectos mercantiles, contables y fiscales

– Nueva regla de determinación de la base imponible de los grupos fiscales en los ejercicios 2023 a 2025: limitación del importe computable de la base imponible individual cuando es negativa.

– Novedades en la limitación a la deducibilidad de gastos financieros.

– Criterios administrativos sobre la existencia de motivo económico válido en una operación de reorganización empresarial

– Reserva de capitalización: nuevo porcentaje, límite y plazo de cumplimiento de los requisitos.

– Modificación de los tipos impositivos aplicables a microempresas y empresas de reducida dimensión.

– Limitación en la aplicación de incentivos para grandes empresas: bases imponibles negativas y deducciones para evitar la doble imposición.

– Últimos criterios doctrinales y jurisprudenciales.

1. Por qué crear una sociedad holding

1.1. Nociones fundamentales

1.2. Ventajas

1.3. Desventajas

1.4. Otros aspectos a considerar

2. Creación del holding

2.1. Constitución de una holding ad hoc

2.2. Creación de una filial

2.3. Creación de un holding como resultado de operaciones de reestructuración empresarial

2.4. Propuesta de reorganización de grupo que interviene en diversos sectores de actividad

3. Aspectos contables

3.1. Inversiones financieras en instrumentos de patrimonio

3.2. Obligación de presentar cuentas consolidadas

3.3 Estados contables consolidados

4. Consolidación fiscal

4.1. Composición del grupo fiscal

4.2. Modificación del grupo

4.3. Determinación del dominio

4.4. Aplicación del régimen

4.5. Determinación de la base imponible

4.6. Compensación de bases imponibles negativas

4.7. Período impositivo, tipo de gravamen y cuota

4.8. Deducciones y bonificaciones

4.9. Obligaciones de información

4.10 Incorporación de entidades en un grupo fiscal

4.11. Extinción del grupo y pérdida del régimen

4.12. Declaración y autoliquidación del IS

5. Régimen de grupos en el IVA

5.1. Requisitos para aplicar el régimen

5.2. Opción por el régimen y funcionamiento

5.3. Modalidades de aplicación

5.4. Requisitos formales

6. Tributación de los dividendos

6.1. Aplicación del resultado

6.2. Exención de dividendos y plusvalías procedentes de participaciones

6.3. Deducción por doble imposición internacional de dividendos

7. Fiscalidad de las operaciones intragrupo

7.1. Constitución y adquisición de entidades

7.2. Operaciones vinculadas

7.3. Actividad económica

7.4. Transmisión de activos

7.5. Participaciones en entidades

7.6. Créditos comerciales

7.7. Préstamos participativos

7.8. Otros préstamos

7.9. Entidades de nueva creación

7.10. Cambio de accionariado: bases imponibles negativas

7.11. Actividad de investigación y desarrollo e innovación

7.12. Empresas de reducida dimensión

7.13. Préstamos y deducción del IVA

8. Tributación de los socios personas físicas

8.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

8.2. Impuestos sobre la Riqueza

8.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones