Fiscalidad de las donaciones a hijos

1. Tributación de las donaciones en el ISD

1.1.     Características del Impuesto sobre Donaciones (ISD)

1.2.     ¿Qué se considera donación a efectos del ISD?

1.3.     Normativa autonómica aplicable

1.3.1.     ISD, impuesto cedido

1.3.2.     Tributación por obligación personal

1.3.3.     Tributación por obligación real

1.4.     Aspectos temporales del ISD

1.4.1.     Devengo del impuesto

1.4.2.     Plazo para autoliquidar y prescripción

1.5.     Cálculo del ISD a pagar

1.5.1.     Tarifa del ISD y cuota íntegra

1.5.2.     Coeficientes multiplicadores y cuota tributaria

1.5.3.     Deducciones y bonificaciones y cuotas por ingresar

1.5.4.     Deducciones para evitar la doble imposición

1.6.     Acumulación de donaciones

2. Donar dinero a los hijos  

2.1.     Donar dinero: formalidades

2.2.     Donaciones de dinero en las que participan no residentes

2.2.1.     Padres no residentes

2.2.2.     Hijos no residentes

2.3.     Planificación fiscal: donaciones cada tres años

2.4.     Planificación fiscal: donación de usufructo de participaciones

2.5.     Planificación fiscal: donación para constituir una empresa

3. Donar inmuebles a los hijos

3.1.     Tributación de la donación de inmuebles (ISD, IIVTNU e IRPF)

3.1.1.     Tres impuestos diferentes

3.1.2.     Nuevos valores de referencia y efectos sobre el ISD y el IRPF

3.2.     Donaciones de inmuebles en las que participan no residentes

3.2.1.     Padres no residentes

3.2.1.     Hijos no residentes

3.3.     Planificación fiscal: donación con asunción de impuestos y gastos

3.4.     Planificación fiscal: ¿qué inmueble donar y cuándo hacerlo?

3.5.     Planificación fiscal: donar inmuebles que han perdido valor

3.6.     Planificación fiscal: donación de inmuebles alquilados

3.7.     Planificación fiscal: donación de un derecho de habitación

4. Donación de otros bienes
5. Donaciones previas a la herencia

5.1.     Obligación de acumular las donaciones a la herencia

5.2.     Aspectos jurídicos: la colación

6. Donación del negocio familiar por mayores de 65 años

6.1.     Incentivos aplicables

6.2.     Requisitos de exención en el Impuesto de Patrimonio

6.2.1.     Requisito de actividad económica habitual

6.2.2.     Requisito de principal fuente de renta

6.3.     Requisitos adicionales

7. Donación de participaciones por mayores de 65 años

7.1.     Incentivos aplicables

7.2.     Requisito 1: actividad económica

7.3.     Requisito 2: participación del 5%

7.4.     Requisito 3: funciones de dirección

7.5.     Requisitos adicionales

7.6.     Activos afectos y no afectos

7.7.     ¿Las inversiones financieras están afectas?

8. Donación de la vivienda habitual por mayores de 65 años
9. Alternativa a la donación
10. 1. Los pactos sucesorios

9.1.1.     Donaciones que tributan como herencias

9.1.2.     Venta de bienes adquiridos por pacto sucesorio

9.1.3.     Acumulación de las transmisiones por pacto sucesorio

9.2.     El préstamo de dinero como alternativa a la donación

9.3.     El comodato de vivienda para evitar impuestos

9.4.     Planes de pensiones y patrimonio protegido de hijos con discapacidad

9.4.1.     Plan de pensiones a favor de discapacitados

9.4.2.     Aportaciones al patrimonio protegido

9.5.     Conviértase en un business angel para su hijo o hija

9.5.1.     Deducción en IRPF por invertir en empresas

9.5.2.     Invierta en la sociedad de su hijo

Anexo

Tarifas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Tarifa estatal del ISD

Tarifas autonómicas del ISD

Coeficientes multiplicadores autonómicos (según el patrimonio preexistente y el grado de parentesco)

Un dossier sobre sobre la tributación de las donaciones de padres a hijos, con consejos prácticos para pagar menos impuestos.

Las donaciones están sujetas a diversos impuestos que se deben tener en cuenta. Conocer dicha tributación, así como aplicar correctamente los diferentes incentivos existentes, permite reducir la factura fiscal.

Si has pensado en donar a tus hijos dinero, inmuebles, participaciones en empresas, etc., no dejes de leer esta obra. En ella encontrarás explicaciones claras y sencillas sobre la tributación de las donaciones de padres a hijos, además de numerosos ejemplos y consejos prácticos que podrás aplicar en tu caso concreto y que te permitirán ahorrar impuestos.

¿Cómo evitar tributar por IRPF al donar una vivienda a un hijo? ¿Qué incentivos son aplicables en el ISD al donar participaciones en la empresa familiar? ¿Cómo sacar provecho de las donaciones en vida para reducir la tributación al heredar? ¿En qué consisten los pactos sucesorios y qué ventajas aportan? En este dossier encontrarás respuesta a todas estas preguntas.

¡Haz tus donaciones tributando lo menos posible!

Además, tendrás acceso a un servicio online con documentación adicional de utilidad inmediata.

 Este dossier de Apuntes & Consejos está dirigido particularmente a…

Todos los asesores fiscales

• para que les sirva de ayuda a la hora de asesorar fiscalmente a aquellos clientes que están pensando en efectuar una donación a sus hijos.

Todas las personas con hijos

• para que sepan cómo tributan las donaciones a hijos y sepan cómo actuar para reducir su factura fiscal.