Memento Salario y Nómina 2023

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

Generales:
– LPG 2023
– Orden de cotización para 2023
– SMI 2023

Cap.1 Concepto y regulación del salario

Cap.2 Determinación de la cuantía del salario
– Acuerdos individuales suscritos en masa
– Procedimiento para la valoración de puestos de trabajo
– Posibilidad de eliminar información del registro retributivo en caso de puestos ocupados –por personas de un único sexo o por ser identificable la retribución
– Guía para la realización de auditorías retributivas con perspectiva de género
– Modificaciones en las infracciones y sanciones en materia de intermediación y de discriminación de personas trabajadoras LGTBI
– Directiva europea sobre salarios mínimos adecuados
– Ayudas para proyectos piloto de reducción de la jornada laboral
– Solapamiento del descanso semanal con las vacaciones
– Confirmada la validez de un registro de jornada autodeclarativo
– Descansos con posibilidad de reincorporación en 2 minutos
– Guardias de presencia y tiempo de trabajo efectivo

Cap. 3 Estructura del salario
– Plus de peligrosidad por riesgo de contagio de enfermedades
– Posibilidad de reducir el plus de asistencia y puntualidad en proporción a la jornada trabajada

Cap. 4 Retribuciones extrasalariales

Cap. 5 Salario en especie

Cap. 6 Pagas extraordinarias
– Cambio de criterio en el prorrateo mensual de pagas extra prohibido en convenio

Cap. 7 Sistemas de retribución
– Reducción de la cuantía del bonus al trabajador que ha estado en IT

Cap. 8 Planes de retribución flexible o a la carta
– Subida del SMI para 2023
– Creación de fondos y planes de pensiones de empleo de promoción pública
– Teletrabajadores internacionales
– Deducción por maternidad y complemento de ayuda a la infancia
– Deducción por maternidad en el IRPF

Cap. 9. Mecanismos de ajuste salarial
– Compensación y absorción de la mejora voluntaria con los incrementos y atrasos derivados de un nuevo convenio

CAP 10. Pago del salario

Cap. 11 Nómina

CAP 12. Suspensión del contrato y reducción de la jornada:
– Modificación de la prestación económica por nacimiento y cuidado de menor
– Prestación por nacimiento y cuidado del menor en las familias monoparentales
– Consideración de las personas trans gestantes
– Permiso de paternidad cuando el bebé nace muerto a las 39 semanas de gestación
– Acogimiento familiar como situación protegida por la prestación de maternidad
– Ampliación a tres años del periodo de cotización ficticia en determinados casos de excedencia y de reducción de jornada
– Prescripción de la reclamación de daños y perjuicios por vulneración del derecho fundamental a la huelga de quienes prestaron servicios mínimos declarados nulos
-Nuevas situaciones especiales de IT
– nuevas competencias de la inspección médica del INSS en los procesos de IT
-extinción del subsidio de IT
-cotización por ERTE
-Beneficios en la cotización de la Seguridad Social de los ERTE y Mecanismo Red
– Disfrute del permiso de lactancia por uno de los progenitores cuando el otro no trabaja
– Ampliación a tres años del periodo de cotización ficticia en determinados casos de excedencia y de reducción de jornada

Cap. 13. Efectos económicos de la extinción del contrato
– Indemnización diferente por razón de edad en un despido colectivo
– Pago de salarios de tramitación de los trabajadores fijos discontinuos durante los periodos de inactividad
– Responsabilidad del Estado respecto de salarios de tramitación y ampliación de la demanda frente a administradores concursales
– Prohibición de despedir por crisis energética
– Indemnización superior a la tasada por control de convencionalidad
– Criterios de cálculo de la indemnización de daños y perjuicios por vulneración de un derecho fundamental
– Compensación económica de las vacaciones tras la extinción del contrato por IPT

Cap. 14. Protección del salario:
Sección 1. Inembargabilidad del salario
– Límite de inembargabilidad de las pagas extras por la TGSS en el procedimiento de apremio en vía ejecutiva
– Embargabilidad y prorrateo de pagas extras
– Inaplicación del procedimiento de reintegro de prestaciones indebidas a deudas de escasa cuantía
Sección 2. FOGASA
– Alcance de la responsabilidad del FOGASA
– Cobertura del FOGASA a los empleados del hogar
– Tope máximo de las bases de cotización
– Mantenimiento del empleo de trabajadores a partir de la edad de jubilación
– Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2023
– Aplicación de los límites del FOGASA en caso de varias relaciones laborales entre la misma empresa y trabajador
– Pago del FOGASA a excedente voluntario, con reserva del puesto de trabajo pactada, incluido en despido colectivo
– Nuevos modelos de certificación de créditos laborales en procedimiento concursal a acompañar con la solicitud de prestaciones al FOGASA
– Fiscalidad de las prestaciones percibidas del FOGASA
Sección 3. Garantías por cambio de empresario
– Mantenimiento de los derechos retributivos en la subrogación convencional
– Responsabilidad de una comunidad de propietarios en una sucesión de contratas
Sección 4. Empresas en concurso
– Reforma de la Ley Concursal
– Servicio electrónico del procedimiento especial para microempresas.
– Prórroga de la moratoria contable para excluir pérdidas como causa legal de disolución de la sociedad

Cap. 15 Reclamación judicial del salario
– Tutela judicial frente a la discriminación
– Antecedentes penales de letrados y procuradores que prestan asistencia jurídica gratuita a ciertas víctimas.
– Defensa de los derechos del colectivo LGTBI en la jurisdicción social
– Inhabilidad procesal del período comprendido entre el 24 de diciembre y el 6 de enero del año judicial

Cap. 16. Cotización a la Seguridad Social
– Datos que deben contener la solicitud de inscripción del empresario
– Casos en que debe procederse a la comunicación de variación de datos por el empresario
– Nueva regulación de los incentivos a la contratación laboral

Cap. 17. Colectivos y situaciones especiales:
– Negociación colectiva y retribuciones del personal laboral para 2023.
– Modificación del sistema de complementos del personal laboral de la AGE
– Mejoras en la contratación de los empleados del hogar
– Subida del SMI de los empleados de hogar para 2023
– Nuevas causas de extinción del contrato de los empleados de hogar.
– Eliminación del desistimiento como causa de extinción del contrato de los empleados de hogar.
– Cotización por desempleo de los empleados de hogar.
-Cotización por el FOGASA a los empleados de hogar.
– Nuevas bonificaciones en la contratación de empleados de hogar
-Eliminación de la distinción entre empleados de hogar contratados por menos o más de 60 horas al mes.
– Cambios en la regulación del régimen de los especialistas residentes en Ciencias de la Salud.
– Nuevo Reglamento sobre el acceso a las profesiones de abogado y procurador.
– Compensación de indemnizaciones en caso de cese de alto directivo declarado trabajador ordinario.
– Nuevo convenio colectivo del personal de salas de fiesta, baile, discotecas, locales de ocio y espectáculos de España.
– Nuevas tablas salariales en 2023 para productores de obras audiovisuales y actores
– Mejora de la protección social de los artistas.
– Cotización de artistas 2023.
– Condonación de deudas de cotización de gastos de manutención y gastos y pluses de distancia por desplazamiento de músicos con contratos inferiores a 5 días.
– Cotización de deportistas profesionales.
– Nuevo convenio colectivo nacional taurino y tablas salariales 2023
– Cotización de los profesionales taurinos en 2023.
Sección 8. Empresas de trabajo temporal (ETT)
– Igualdad de derechos de los trabajadores trans y LGTBI de las ETT
– Mejora salarial concedida unilateralmente por la empresa usuaria
Sección15. Mar
– Trabajadores del mar: modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
– Cotización de los trabajadores del mar incluidos en los grupos II y III
– Cotización en el régimen especial de los trabajadores del mar durante 2023
– Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores por cuenta propia del RETM
Sección 16. Minería del carbón
– Cotizaciones al régimen de la minería del carbón para 2023
Sección 19. Representantes de comercio
– Bases y topes de cotización máximos y mínimos a partir del 1-1-2023
– Cotización de los representantes de comercio para 2023
– Incapacidad temporal por menstruación incapacitante, interrupción del embarazo y gestación
Sección 21. Socios de cooperativas de trabajo asociado
– Base mínima de cotización de los socios de las CTA con contrato a tiempo parcial
– Autónomos: modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
– Cotización de los socios trabajadores de las CTA dedicados a la venta ambulante durante 2023
– Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores autónomos
– Cotización por desempleo de los socios trabajadores de las CTA
– Tipos de cotización por contingencias comunes, profesionales y otros conceptos de recaudación conjunta a partir del 1-1-2023
– Bonificaciones a la contratación indefinida, o la incorporación de socios o a la sustitución por nacimiento, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural, en cooperativas o sociedades laborales
– Bonificación en los supuestos de cambio de puesto de trabajo por riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural
– Bonificaciones en la cotización de las personas trabajadoras sustituidas durante situaciones que traen causa de la maternidad
– Mantenimiento del empleo de trabajadores a partir de la edad de jubilación
Sección 22. Trabajadores a distancia
– Ratificado el convenio de la OIT sobre el trabajo a domicilio
– Nuevo pronunciamiento sobre la validez de determinadas cláusulas de un acuerdo de teletrabajo
– Nuevo pronunciamiento de la AN sobre el contenido del acuerdo de trabajo a distancia
– Abono del plus transporte en teletrabajo
– Accidente del teletrabajador en su domicilio
Sección 23. Trabajadores a tiempo parcial
– Cómputo de la antigüedad de los trabajadores fijos discontinuos a efectos de promoción económica
Sección 24. Trabajadores autónomos
– Modificaciones en el régimen de afiliación, altas y bajas y en la cobertura de determinadas contingencias
– Actualización de procedimiento de altas y bajas
– Determinación de los rendimientos en la declaración que debe figurar en la solicitud de alta
– Nuevo régimen de cotización a la Seguridad Social de los trabajadores autónomos
– Cotización de los miembros de institutos de vida consagrada de la Iglesia Católica
– Cotización en los supuestos de reconocimiento de una prestación económica de la Seguridad Social con anterioridad a la regularización anual
– Adaptación del Reglamento General de Cotización y Liquidación de la Seguridad Social al nuevo sistema de cotización de los trabajadores autónomos
– Cobertura de la incapacidad temporal
– Actividad autónoma a tiempo parcial
– Declaración de los rendimientos económicos netos
Sección 25. Trabajadores en el extranjero
Fiscalidad de la indemnización por despido en el régimen de desplazados a territorio español
Sección 26. Trabajadores con contrato formativo
– Incremento de las cuotas únicas en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia
– Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia
– Mantenimiento de bonificaciones por la contratación de personas con discapacidad
– Bonificación por la transformación en indefinidos de los contratos formativos
Sección 27. Víctima de violencia de género
– Mejora de las medidas contra la violencia de género
– Bonificaciones por contratos de duración determinada para sustituir a víctimas de violencia de género o sexual
– Bonificaciones por la contratación indefinida de víctimas de violencia de género, sexual y terrorismo
– Traslado o cambio de centro de trabajo por violencia de género y terrorismo

Cap. 18. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF:
– Nuevo régimen fiscal para empleados de empresas emergentes (L 28/2022)
– Régimen fiscal especial para trabajadores desplazados a territorio español (L 31/2022 disp.final 36ª.dos.3)
– Cómputo del período determinante de la sujeción a gravamen de las asignaciones para gastos de manutención y estancia (TS 23-2-22, EDJ 514548).
– Reducción en el IRPF a los participantes en la XXXVII edición de la Copa del América Barcelona que se desplacen a territorio español (L 31/2022 disp.final 36ª.dos.3).
– Incremento de la renta exenta de retención de IRPF (LIRPF art.96 redacc LPGE 2023 y RDL 13/2022)
– Incremento de las cuantías a efectos de la minoración del rendimiento neto del trabajo (LIRPF art.20 redacc L 31/2022)
– Reducción del porcentaje de retención en los rendimientos íntegros derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o (LIRPF art.101.3 redacc. L 31/2022)
– Deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de La Palma durante los períodos impositivos 2022 y 2023 (LIRPF disp..adic.57ª redacc L 31/2022)
– Reducción por obtención de rendimientos del trabajo y determinación del tipo de retención sobre los rendimientos del trabajo en 2023 (LIRPF DA 47.3 redacc L 31/2022)
– Cálculo de la cuota de retención en retribución no superior a 35.200 euros anuales (RIRPF art.85 redacc RD 1039/2022)
– Medidas contenidas en el Estatuto del Artista en materia de retenciones (RD 31/2023)
– Rendimientos del trabajo exentos del IRNR de trabajadores con visado para teletrabajo de carácter internacional (LIRNR art.14 redacc L 28/2022

Cap. 19 Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones

Plan general

Concepto y regulación del salario

Determinación de la cuantía del salario

Estructura del salario

Retribuciones extrasalariales

Salario en especie

Pagas extraordinarias

Sistemas de retribución

Planes de retribución flexible o a la carta

Mecanismos de ajuste salarial

Pago del salario

Nómina

Suspensión del contrato y reducción de jornada

Efectos económicos de la extinción del contrato

Protección del salario

Reclamación judicial del salario

Cotización a la Seguridad Social

Colectivos y situaciones con especialidades

Retención e ingresos a cuenta del IRPF

Impuesto de Sociedades, contabilidad y provisiones

Ejemplos de confección de nóminas

Anexos

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