¿Cómo tributan las sociedades patrimoniales y con inmuebles?

1. La actividad inmobiliaria como actividad económica en el IRPF

1.1.     Incentivos por realizar una actividad económica

1.2.     Actividad económica y alquileres

1.3.     Actividad económica y otras actividades inmobiliarias

1.4.     Documentos relacionados

2. Impuesto sobre Sociedades: ¿qué es una sociedad patrimonial?

2.1.     Concepto de sociedad patrimonial

2.1.1.     Actividad económica en el IS

2.1.2.     Cómputo del activo afecto y no afecto

2.2.     Régimen de la sociedad patrimonial y de sus socios

2.3.     Sociedades patrimoniales constituidas hasta 2006

2.4.     Documentos relacionados

3. ¿Cómo disfrutar de los beneficios de empresa familiar?

3.1.     Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

3.1.1.     Evite ser una sociedad de mera tenencia de inmuebles

3.1.2.     Otros requisitos

3.1.3.     Cálculo de la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio

3.2.     Reducciones en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

3.2.1.     Norma estatal y autonómica

3.2.2.     Herencia: requisitos para aplicar la reducción

3.2.3.     Donación: requisitos para aplicar la reducción

3.2.4.     Cálculo de la reducción aplicable

3.3.     Documentos relacionados

4. Régimen especial del Impuesto sobre Sociedades de las entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

4.1.     Bonificación del 40%

4.2.     Requisitos para aplicar el régimen

4.3.     Cálculo de la bonificación aplicable

4.4.     Incumplimiento

4.5.     Beneficioso para promotores

4.6.     Régimen de los socios

4.6.1.     Socios “persona física”

4.6.2.     Socios “sociedad”

4.7.     Tipo reducido de IVA por la compra de vivienda

4.8.     Documentos relacionados

5. La actividad de arrendamiento en el IVA

5.1.     Arrendamiento de viviendas

5.2.     Arrendamiento de locales y terrenos

5.3.     La prorrata en el arrendamiento

5.4.     El arrendamiento como sector diferenciado

5.5.     Documentos relacionados

6. Compra y venta de inmuebles

6.1.     El IVA en la transmisión de inmuebles

6.1.1.     Reglas generales

6.1.2.     Primera entrega

6.1.3.     Renuncia a la exención

6.2.     La plusvalía municipal

6.2.1.     Verifique si se exige la plusvalía municipal

6.2.2.     Transmisiones no sujetas o exentas

6.2.3.     Transmisiones de inmuebles que no han aumentado de valor

6.3.     Documentos relacionados

7. Compra y venta de sociedades con inmuebles

7.1.     Norma antielusión

7.2.     Presunciones de existencia de ánimo elusorio

7.3.     ¿Inmuebles afectos a la actividad?

7.4.     Documentos relacionados

8. Operaciones societarias en sociedades inmobiliarias

8.1.     Ampliación de capital mediante aportación de inmueble

8.2.     Adjudicación de inmuebles en la reducción de capital o disolución de la sociedad

8.3.     Documentos relacionados

9. Ejemplo de planificación fiscal de la explotación de un patrimonio inmobiliario

9.1.     Situación inicial: sin sociedad y sin actividad económica

9.2.     Planificación fiscal óptima

9.3.        Comparativa

Si eres socio, administrador o asesor de una sociedad cuyos principales activos son inmuebles, en este dossier encontrarás un análisis detallado de la tributación asociada a este tipo de entidades, así como un buen número de ejemplos prácticos y consejos que te ayudarán a pagar menos impuestos.

En el lenguaje claro y directo propio de nuestras publicaciones, este dossier aborda, entre otras, las siguientes cuestiones:

• ¿En qué casos tu sociedad tendrá el carácter de entidad patrimonial y qué consecuencias se derivan de ello? ¿Cómo evitarlo?
• ¿En qué consisten los beneficios de “empresa familiar” en el Impuesto sobre el Patrimonio y en Sucesiones y Donaciones? ¿Qué hacer para poder aplicarlos?
• ¿Qué debe hacer tu empresa para disfrutar del beneficioso régimen de las entidades dedicadas al alquiler de viviendas?
• ¿Cómo reducir los costes derivados de la compraventa de inmuebles (IVA, ITP, plusvalía municipal…)? ¿Y en el caso de la actividad de alquiler?
• ¿Cómo tributar menos en las operaciones societarias realizadas por tu empresa?

En definitiva, todo lo que debes saber sobre la fiscalidad de las sociedades patrimoniales y con inmuebles.

Además, tendrás acceso a un servicio online con documentación adicional.