¿Cómo tributan los vehículos?

1. ¿Gasto deducible en IS e IRPF?  

1.1.     Vehículos de empresarios y profesionales (IRPF)

1.1.1.     Sólo si está totalmente afecto

1.1.2.     Demostrar la utilización exclusiva

1.2.     Vehículos de sociedades (IS)

1.2.1.     Dedúzcase todos los gastos

1.2.2.     Uso por parte de socios o administradores que no sean trabajadores

2. Tributación de los empleados

2.1.     Valoración de la retribución en especie

2.2.     Uso empresarial parcial

2.3.     Ingreso a cuenta del IRPF

2.3.1.     Conveniencia de repercutir el ingreso a cuenta al trabajador

2.3.2.     ¿Cómo actuar?

2.4.     Ventajas de retribuir a los trabajadores con un vehículo

2.5.     Avisos de Hacienda sobre vehículos

3. IVA y vehículos de empresarios individuales

3.1.     IVA del vehículo

3.2.     IVA de los gastos de utilización

3.2.1.     Régimen de deducción

3.2.2.     IVA de peajes

3.3.     Cese de la actividad: aspectos que deben tenerse en cuenta

3.3.1.     Autoconsumo

3.3.2.     Caso especial de los vehículos

3.3.3.     ¿Y si no se quiere quedar el vehículo?

4. IVA y vehículos de sociedades

4.1.     Repercusión de IVA por la cesión

4.2.     Deducción del IVA soportado

5. Aspectos contables y financieros

5.1.     La manera más recomendable de financiar la compra de un vehículo

5.1.1.     ¿Leasing o préstamo?

5.1.2.     ¿Leasing o renting?

5.2.     Renting: ¿alquiler operativo o financiero?

5.2.1.     Revise el tipo de alquiler

5.2.2.     Contabilización de un arrendamiento financiero

5.3.     Contabilización de la retribución en especie

6. Compraventa de vehículos usados

6.1.     Vehículos usados transmitidos con IVA

6.2.     Vehículos usados que tributan por ITP

6.3.     Adquisición a empresarios acogidos al Régimen de Bienes Usados

6.3.1.     Régimen de Bienes Usados

6.3.2.     ¿Vale la pena?

7. Impuesto de Matriculación

7.1.     ¿En qué consiste?

7.2.     Vehículos no sujetos al impuesto de matriculación

7.3.     Vehículos exentos del impuesto de matriculación

7.3.1.     Con reconocimiento previo por parte de Hacienda

7.3.2.     Con certificación del Ministerio de Asuntos Exteriores,
Unión Europea y Cooperación

7.4.     Reducciones aplicables

7.5.     Solicitud de no sujeción, exención o reducción: modelo 05

7.6.     Compra de un vehículo con matrícula extranjera

7.7.     Autoliquidación y plazos

8. Impuesto de Circulación

8.1.     ¿En qué consiste?

8.2.     Vehículos no sujetos al Impuesto de Circulación

8.3.     Exenciones aplicables

8.4.     Bonificaciones aplicables en el Impuesto de Circulación

8.5.     Gestión del impuesto

8.6.     Precauciones al adquirir un vehículo de segunda mano

9. Otros aspectos fiscales a tener en cuenta

9.1.     Puntos de recarga: bonificaciones en impuestos locales

9.2.     Transmisión de vehículos por donación o herencia (ISD)

9.3.     Devolución del impuesto sobre hidrocarburos

9.3.1.     Gasóleo profesional

9.3.2.     Gasóleo agrícola

9.4.     ¿Entrega intracomunitaria realizada por un particular?

9.4.1.     Venta antes de seis meses

9.4.2.     Devolución parcial del IVA soportado

9.5.     Incentivos para vehículos eléctricos

9.5.1.     Deducción para coches eléctricos y de pila de combustible

9.5.2.     Deducción para puntos de recarga

9.5.3.     Plan Moves

10. Vehículos energéticamente eficientes

10.1.   Impuesto de Matriculación

10.2.   Impuesto de Circulación

10.3.   Retribución en especie (IRPF del trabajador)

10.4.   Aspectos financieros

11. Anexos

11.1.   Cláusula por utilización de vehículo

11.2.   Tipos de gravamen del Impuesto de Matriculación

11.3.   Solicitud de exención en el Impuesto de Circulación

11.4.   Solicitud de devolución del Impuesto de Circulación

11.5.Requisitos de los vehículos para dar derecho a la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos y de pila de combustible

Si tu empresa va a adquirir un vehículo, debes tener en cuenta la fiscalidad asociada a dicha adquisición, así como la derivada de su uso posterior. Los vehículos están sometidos a múltiples impuestos, ya sea por su compra o por su posterior utilización.

El presente dossier, redactado de forma clara y concisa, analiza de forma detallada cuáles son estos impuestos. En él encontrarás respuesta a las principales dudas que suelen surgir en estos casos, así como numerosos ejemplos y consejos prácticos que te permitirán rebajar tu factura fiscal y no tributar más de la cuenta.

El dossier aborda:

• La deducibilidad de los gastos de los vehículos tanto desde el punto de vista de las empresas como de los empresarios que desarrollan una actividad empresarial. También se detalla cómo se puede ver afectada la tributación de los trabajadores que hacen uso de los vehículos que les son cedidos por la empresa para la que trabajan.
• La tributación por IVA, tanto cuando el adquirente es una sociedad como cuando se trata de un empresario individual.
• Aspectos contables y financieros relativos a la adquisición de un vehículo: ¿cuál es la mejor forma de financiar la compra? ¿Cómo se contabiliza la retribución en especie? ¿Cómo se debe contabilizar un renting?
• La tributación por IVA e ITP de las compraventas de vehículos usados, tanto cuando el vendedor es una empresa que los ha estado utilizando en su contabilidad como cuando el vendedor es un particular o un empresario acogido al régimen especial de venta de bienes usados (REBU).