Memento IVA 2024

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES

• Hecho imponible:

– Nueva jurisprudencia del TJUE sobre el régimen de tributación de los miembros de Consejos de Administración.

• Tipos impositivos:

– Aplicación temporal tipo reducido del 10%:

• Suministros de electricidad, hasta 31-12-2024.
• Gas natural, hasta 31-3-2024.
• Briquetas, pellets y madera para leña, hasta 30-6-2024.

– Aplicación temporal tipo reducido del 5%:

• Aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias, hasta 30-6-2024.

– Aplicación temporal tipo cero:

• Determinados alimentos que antes tributaban al 4 por ciento, hasta 30-6-2024.
• Deducciones y devoluciones:

– Criterio del TS en relación con la deducción del IVA en actividades de investigación en Universidades.

– Criterio del TEAC en relación con la deducción de gastos corrientes en inmuebles de uso mixto –empresarial y privado-.

– Nuevos requisitos a incluir en la solicitud de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad.

– Criterio del TS en relación con la deducción de los vehículos de empresa.

– Novedades en el procedimiento de devolución a empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad.

• Regímenes especiales:

– Nuevos límites para la aplicación en el año 2024 del régimen simplificado y el régimen   especial de la agricultura, ganadería y pesca.

– Prórroga tipos temporales del recargo de equivalencia para operaciones que tributan tipo impositivo del 0% y del 5%, hasta 30-6-2024.

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

– Desarrollo reglamentario de los beneficios fiscales para las fuerzas armadas en el ámbito de la política común de seguridad y defensa.

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES

– Actualización del RIVA a la normativa aduanera comunitaria.

PARTE 4ª. GESTIÓN

• Liquidación:

– Autoliquidaciones rectificativas: nueva regulación.

– Nuevos modelos 379 y 381.

– Modificaciones en los modelos 030, 036, 037 y 390.

– Desaparición del modelo 777.

• Otras obligaciones formales:

– Nuevos requisitos facturas generadas por los sistemas informáticos que soporten los procesos de facturación  establecidos en el reglamento por el que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación.

– Declaración recapitulativa: nueva definición del concepto adquisiciones intracomunitarias de servicios.

– Detalle del contenido que deben contener los registros de los proveedores de pago.

PARTE 7ª. OTRAS ESPECIALIDADES

– Jurisprudencia del TJUE sobre que debemos considerar vivienda a efectos del tipo reducido.

PARTE 8ª. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS

– Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA del año 2023 (31 sentencias y 5 autos).

PLAN GENERAL
Naturaleza y normativa reguladora

PARTE 1ª. OPERACIONES INTERIORES
Hecho imponible
Lugar de realización
Exenciones
Devengo
Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto
Base imponible
Tipos impositivos
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales

PARTE 2ª. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Operaciones intracomunitarias

PARTE 3ª. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Importación de bienes
Exportación de bienes

PARTE 4ª. GESTIÓN DEL IMPUESTO
Liquidación del impuesto
Otras obligaciones formales

PARTE 5ª. IVA EN EL MARCO DE LA UE
El IVA en el marco de la UE

PARTE 6ª. CONTABILIZACIÓN
Contabilidad del IVA

PARTE 7ª. ESPECIALIDADES SECTORIALES
Operaciones inmobiliarias
Transportes
Comercio electrónico
Operaciones de financiación

PARTE 8ª VÍAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS
Vías de recurso y de petición ante Instituciones Europeas
Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA durante 2023

ANEXOS