Memento Gestores Administrativos 2023

I. La nueva edición del Memento Gestores Administrativos 2023, incorpora la revisión salarial del convenio colectivo aplicable a los empleados de gestorías administrativas para los años 2021 y 2022 (DG Trabajo Resol 17-5-22; DG Trabajo Resol 9-3-23).

II. En materia Fiscal, se introducen las siguientes novedades:
• En el IRPF e IP, destaca la modificación de las escalas de gravamen (L 11/2020), de los tipos de gravamen de ahorro (L 31/2022), y la creación de nuevas deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda (RDL 19/2021; RDL 18/2022). Asimismo, se modifica el límite cuantitativo excluyente de la obligación de retener y de la cuota de retención (RD 1039/2022).
• En el IS se incorporan, entre otras, las siguientes novedades:
• Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos (L 31/2022).
• Modificación de cuota íntegra y tributación mínima (L 22/2021).
• Nuevo tipo de gravamen para microempresas (L 31/2022).
• Bonificación de la cuota íntegra correspondiente a las rentas derivadas del arrendamiento de viviendas (L 22/2021).
• En relación con el IVA se modifican determinados tipos impositivos de ciertos combustibles, productos de higiene femenina, anticonceptivos y alimentos básicos (pan, huevos…) (L 31/2022).
• Se incorporan las novedades en lo referente al IIVTNU (Plusvalía) y se modifican los importes máximos de los coeficientes a aplicar sobre el valor del terreno (RDL 26/2021; L 31/2022).

Asimismo, se incorporan las modificaciones introducidas por las normas de medidas tributarias emitidas por las diferentes CCAA en el ámbito de la cesión de los tributos.

III. En la parte Laboral y Seguridad Social, como novedades destacables, se incorporan:
• Reforma laboral 2022 (RDL 32/2021).
• Reforma de las pensiones 2023 (RDL 2/2023).
• La actualización de bases y tipos de cotización (L 31/2022; OM PCM/74/2023).
• La fijación del SMI 2023 (RD 99/2023).
• Las cuestiones relativas a revalorización de pensiones (RD 1058/2022).
• Los incentivos (bonificaciones) a la contratación (RDL 1/2023).
• Nueva Ley de Empleo (L 3/2023).
• La creación de situaciones especiales de IT (relacionadas con la salud sexual y reproductiva (LO 1/2023).
• Modificación de infracciones y sanciones en el ámbito laboral (RD 688/2021; LO 1/2023).
• Ley del trabajo a distancia (L 10/2021).
• Nuevo sistema cotización de autónomos (RDL 13/2022).
• Modificación en los datos a comunicar en altas y bajas (RD 504/2022; RDL 1/2023).
• Empleados de hogar: mejoras de las condiciones de trabajo y SS de los empleados de hogar (RDL 16/2022; RD 453/2023).

IV. En materia Mercantil, entre otras, las principales novedades son:
• Empresas emergentes (startups) (L 28/2022).
• Nuevo Reglamento de Auditoría (RD 2/2021).
• Modificaciones en materia de facturación (RD 424/2021; L 18/2022).
• Nueva Ley del Mercado de Valores (L 6/2023).

V. En el capítulo «Registros» se incluyen las cuestiones relativas a filiación, cambio de nombre, rectificación registral de sexo en el Registro Civil (L 4/2023), y la actualización de tasas 2023en materia de propiedad industrial e intelectual, registro de asociaciones…

VI. En lo relativo a Extranjeros, entre otras, las novedades son:

• La modificación del Reglamento de Extranjería en materia de régimen jurídico de menores y extutelados (RD 903/2021) y arraigo social, laboral y familiar, y la creación del arraigo de formación (RD 629/2022).
• Modificación de la autorización para entrada y permanencia en España por razones de interés económico (L 28/2022).
• Modificación de la LOE (LO 4/2000) para evitar la incoación de expediente administrativo sancionador en el caso de las mujeres víctimas de violencias sexuales que denuncien su situación (LO 10/2022) y se modifica el régimen de admisión a efectos de estudios, prácticas no laborales … (LO 2/2023).

VII. Se incorporan en relación con el Tráfico y transporte, las modificaciones en la Ley sobre Tráfico, Circulación de Vehículos a Motor y Seguridad Vial (L 18/2021; LO 7/2021; RDL 3/2022 y LO 11/2022) y en el Reglamento General de Vehículos (RD 970/2020; RD 159/2021; RD 265/2021; RD 1030/2022; RD 1052/2022), así como en la LOTT (RDL 14/2022) y ROTT (RD 242/2022).

VIII. Las principales novedades recogidas en el apartado «Licencias» son las relativas a las licencias de caza y pesca, con la aprobación de nuevas regulaciones en diferentes CCAA (Castilla-La Mancha, Castilla y León, C.Valenciana, La Rioja y Galicia).

IX. En el capítulo relativo a Protección de datos, se incluye la regulación de los derechos digitales en el ámbito del trabajo a distancia o teletrabajo (L 10/2021).

X. En materia de «Ciberseguridad y comercio electrónico» se incorporan las siguientes cuestiones:
• Esquema Nacional de Seguridad en el ámbito de la Administración Electrónica (RD 311/2022).
• Modificación del Código Penal en relación con los delitos informáticos (LO 10/2022 y LO 14/2022).

X. Se actualiza el apartado «Anexos» con la incorporación de los calendarios 2023 (laboral, días inhábiles y calendario del contribuyente), las pensiones 2023, SMI e IPREM, interés legal y demora y los tributos de las CCAA.

Plan general
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PARTE I. GESTORÍA ADMINISTRATIVA

Capítulo 1. Gestoría administrativa

PARTE II. FISCAL

Capítulo 2. Aplicación de los tributos
Capítulo 3. Recursos y reclamaciones
Capítulo 4. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 5. IRPF
Capítulo 6. Impuesto sobre el Patrimonio
Capítulo 7. Impuesto sobre Sociedades
Capítulo 8. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Capítulo 9. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Capítulo 10. Impuesto sobre el Valor Añadido
Capítulo 11. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 2450
Capítulo 12. Impuestos locales
Capítulo 13. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
Capítulo 14. Retenciones e ingresos a cuenta
Capítulo 15. Declaración anual de operaciones con terceros
Capítulo 16. Censos tributarios

PARTE III. LABORAL Y SEGURIDAD SOCIAL

Capítulo 17. Laboral
Capítulo 18. Seguridad Social
Capítulo 19. Trabajadores Autónomos
Capítulo 20. Empleados de hogar
Capítulo 21. Infracciones y sanciones en el orden social y procedimiento sancionador

PARTE IV. MERCANTIL

Capítulo 22. Modos de ejercer una actividad
Capítulo 23. Obligaciones formales en el ejercicio de la actividad
Capítulo 24. Contratos mercantiles y otros de interés

PARTE V. REGISTROS

Capítulo 25. Registros

PARTE VI. EXTRANJEROS

Capítulo 26. Ciudadanos de la UE, del EEE y Suiza
Capítulo 27. Ciudadanos extranjeros no comunitarios

PARTE VII. TRÁFICO Y TRANSPORTE

Capítulo 28. Tráfico
Capítulo 29. Transporte

PARTE VIII. LICENCIAS

Capítulo 30. Licencias

PARTE IX. PROTECCIÓN DE DATOS

Capítulo 31. Protección de datos

PARTE X. CIBERSEGURIDAD Y COMERCIO ELECTRÓNICO

Capítulo 32. Ciberseguridad y comercio electrónico en la empresa

Anexos
Tabla alfabética
Índice analítico