Delito contra la Hacienda Pública y falsedad documental en operaciones comerciales

Actualidad Penal. Diciembre 2025

Delito contra la Hacienda Pública y falsedad documental en operaciones comerciales

Se declara la nulidad de múltiples contratos mercantiles constitutivos de sociedades utilizadas para la emisión de facturas falsas. La Audiencia subraya la importancia de la ausencia de causa lícita en la constitución societaria como elemento para anular dichas operaciones en el contexto de delitos fiscales y de falsedad documental.

MPEN nº 16200 s., 13062 s.

La valoración de la responsabilidad penal de los acusados es el punto central en el enjuiciamiento de los delitos contra la Hacienda Pública y la falsedad documental, derivados del uso de facturas falsas para la evasión del impuesto de sociedades en los ejercicios 2011 y 2012. En este supuesto, una trama de personas dedicadas a la compraventa mayorista de oro utilizó facturas falsas emitidas por diversas mercantiles para simular mayores gastos y ocultar beneficios, con el fin de defraudar a la Hacienda Pública en los ejercicios fiscales 2011 y 2012.

La Audiencia Nacional considera responsable al acusado principal como autor de los delitos contra la Hacienda Pública y falsedad documental, imponiéndose las penas y responsabilidades civiles correspondientes; no procede imponer pena a los demás acusados por estar ya condenados en otras piezas de la misma causa.

La responsabilidad se fundamenta en el reconocimiento de los hechos por los acusados y la aplicación del CP art.27, 28, 74, 305, 390 y 392, junto con la declaración de nulidad de los contratos mercantiles sin causa lícita conforme al CC art.1261, 1274, 1275 y 1276.AN 7-11-25, EDJ 762702