Novedades en el IRPF

Actualidad. 30 diciembre de 2025 a 5 de enero de 2026

Novedades en el IRPF

Se introducen cambios en el IRPF para aliviar la carga fiscal de las rentas más bajas y simplificar sus obligaciones formales.

• MFF nº 6020, 6086, 6180, 6210, 6375 s., 6377, 6490 s., 6680 s., 6687
• MPD nº 1239

Se introducen las siguientes novedades en el IRPF:

• a) Con efectos a partir del 1-1-2025:
• 1. Reducciones del rendimiento neto del capital inmobiliario: se especifica que es a fecha de devengo del impuesto cuando el contrato de arrendamiento tiene que estar registrado en el Registro de Contratos de Arrendamiento de Vivienda para poder aplicar las reducciones al rendimiento neto del capital inmobiliario.
• 2. Base liquidable general: en relación con el límite máximo conjunto de las reducciones por aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social se especifica que, el límite adicional de 4.250 se aplica cuando las contribuciones empresariales o las aportaciones del trabajador se realicen a seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones que incorporen a socios y no incorporen al resto de trabajadores de la empresa (anteriormente, cuando se realizaran a seguros colectivos que instrumenten compromisos por pensiones que no incorporen a todos los trabajadores de la empresa).
• b) Con efectos a partir del 1-1-2026:
• 1. Deducciones por pensiones de viudedad y por pensiones de jubilación contributivas: con el objetivo de complementar las pensiones más bajas hasta un importe de 15.400 euros anuales, se eleva el importe de la deducción.
• 2. Deducción por arrendamiento para emancipación: para determinar el importe individual de la deducción si existen varios solicitantes titulares del contrato de arrendamiento, este se prorrateará entre todos por partes iguales, dividiendo el 50 % de la renta mensual, o, en su caso el límite de 280 euros (anteriormente, 250), entre todos los titulares del contrato, cumplan estos o no los requisitos de acceso a esta deducción.
• 3. Parejas estables: parejas estables, se centraliza su regulación en una única disposición adicional de la Ley Foral General Tributaria, aclarando que los efectos de su equiparación al matrimonio se retrotraen a la fecha de solicitud de inscripción en el registro, para no perjudicar a los interesados por demoras administrativas.
• 4. Proveedores de servicios de criptoactivos obligados a comunicar información en el ámbito de la asistencia mutua: se amplía el deber de informar sobre cuentas financieras y se establecen las obligaciones de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de estos proveedores.
• 5. Entidades en régimen de atribución de rentas: se simplifican sus obligaciones formales.
• 6. Imputación temporal de las indemnizaciones procedentes de seguros agrarios percibidas en 2025 para compensar pérdidas de ingresos de la actividad: se establece la posibilidad de imputar las indemnizaciones de seguros agrarios percibidas en 2025 al periodo impositivo 2025 o al 2026.

Además de las anteriores novedades, se introducen modificaciones en las siguientes materias:

• a) Rentas exentas (ver nº 6030 Memento Fiscal Foral 2025);
• b) Retribución en especie (ver nº 6112 Memento Fiscal Foral 2025);
• c) Estimación directa especial (ver nº 6277 Memento Fiscal Foral 2025);
• d) Deducciones (ver nº 6580 Memento Fiscal Foral 2025);