Memento Fiscal 2023

Entre otras muchas, destacamos las siguientes:

Nuevos modelos y declaraciones tributarias.

Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
– Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
– Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
– Novedades en las reducciones en la base imponible por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
– Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
– Ampliación del plazo de las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda.
– Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
– Obligación de declarar para los trabajadores autónomos.
– Últimos pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales en relación al Impuesto.
– Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
– Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación.
– Entrega a trabajadores de acciones o participaciones de empresas emergentes.
– Rendimientos del trabajo por la gestión de fondos vinculados al emprendimiento.
– Modificación de los tipos de gravamen del ahorro.
– Deducción por maternidad.
– Modificación del límite determinante de la obligación de declarar en caso de rendimientos del trabajo procedentes de más de un pagador.
– Retención sobre rentas procedentes de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, propiedad intelectual y derechos de autor.
– Gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada para 2023.
– Deducción por residencia habitual y efectiva en la Isla de la Palma para 2022 y 2023.
– Límites para la aplicación del método de estimación objetiva y reducción del rendimiento neto de módulos en 2023.
– Imputación de rentas inmobiliarias durante 2023.

Impuesto sobre el Patrimonio
– Novedades en relación a los productos paneuropeos de pensiones individuales.
– Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.

Impuesto sobre Sociedades
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
– Novedades en la regulación de las asimetrías híbridas.
– Modificación de la regulación de las ganancias no justificadas procedentes de bienes y derechos en el extranjero.
– Novedades en la libertad de amortización para las inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
– Nuevo supuesto de amortización acelerada para determinados vehículos.
– Incentivos fiscales para las empresas emergentes (startups).
– Nueva deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
– Novedades en la regulación de las deducciones por producciones cinematográficas.
– Novedades en la regulación de las deducciones por financiación de producciones cinematográficas y las artes escénicas.
– Nuevo tipo de gravamen para microempresas.
– Novedades en la determinación de la base imponible de los grupos fiscales en 2023.
– Nuevo régimen fiscal especial de las Illes Balears.
– Medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Convenios para evitar la doble imposición
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022
– Novedades en las asimetrías híbridas
– Revisión del Código de Conducta sobre la Fiscalidad de las Empresas en la UE
– Actualización y modificaciones de la lista europea de jurisdicciones no cooperativas
– Modificaciones en convenios internacionales firmados por España
– Actualización y novedades del Convenio Multilateral BEPS
– Nueva jurisprudencia española y de la UE
– Nueva doctrina administrativa
– Medidas para el acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

Impuesto sobre el Valor Añadido
– Régimen aplicable a la UEFA Europa League 2022.
– Tributación de la entrega de bienes a entidades beneficiarias del régimen especial de mecenazgo.
– Modificaciones en los tipos impositivos del impuesto:
• en el tipo impositivo del impuesto aplicable a la entrega de ciertas energías;
• al efecto de homogenizar a nivel de la UE su aplicación.
– Prorroga del período de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo y del mecanismo de reacción rápida por otro período limitado de tiempo.
– Modificaciones en los modelos 303, 309, 322, 369 y 390.
– Modificaciones en el certificado de exención en relación a los bienes utilizados contra la pandemia COVID-19.
– Desarrollo para el 2023 del régimen simplificado del impuesto.
– Nuevas condiciones en la modificación de la base imponible por impagados.
– Modificaciones en la regla de utilización efectiva.
– Reducción del tipo impositivo de productos de higiene femenina y anticonceptivos y a ciertos alimentos.
– Adaptación de la Ley del Impuesto a la nomenclatura del Código Aduanero.
– Modificaciones en el comercio electrónico.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
– Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.
– Recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS, AN y los diferentes TSJ sobre las cuestiones más controvertidas en la práctica. Entre otros, determinación del devengo en las herencias con ius dilationis (antes de haber aceptado el causante una herencia previa), donación del usufructo en las adjudicaciones de herencias, cómputo de los legados en el ajuar doméstico, prórrogas de herencias sometidas a condición,…
Asimismo, el TCo se pronuncia sobre la aplicación de los beneficios fiscales a las parejas de hecho inscritas en cualquier registro que esté habilitado a esos efectos.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
– Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.
– Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.
– Beneficios fiscales aplicables para la protección de personas huérfanas por violencia de género.
– Nueva exención aplicable a las escrituras públicas de formalización de las novaciones contractuales que se produzcan al amparo del Código de Buenas Prácticas.
– Derogación de las medidas fiscales previstas en relación con la sociedad limitada nueva empresa al haber sido derogada la regulación relativa a las mismas.
– Los más recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS y los diferentes TSJ sobre las cuestiones controvertidas. Entre otros, incidencia de la nueva forma determinación de la base imponible del impuesto en los casos de adquisición de inmuebles (ya sea por subasta, etc.), excesos en caso de adjudicación de la vivienda entre cónyuges, tributación de la consolidación del dominio atendiendo al título de adquisición,…

Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
– Novedades introducidas por las Comunidades Autónomas.
– Medidas en el ámbito del acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

Impuestos y recargos no estatales
– Nuevo supuesto de no sujeción en el IIVTNU para la protección de las personas huérfanas víctimas de la violencia de genero.
– Aprobación de medidas urgentes en IBI para apoyar al sector agrario.
– Nuevos importes máximos de los coeficientes a aplicar para calcular la base imponible del IIVTNU.

Procedimiento
– Derogación del régimen sancionador vinculado a la obligación informativa de declaración de bienes y derechos en el extranjero. Vulneración del derecho europeo
– Novedades en la colaboración social en la aplicación de los tributos
– Plan de Control Tributario y Aduanero 2022.
– Novedades en la Gestión tributaria.
– Validez de las obligaciones de información derivadas de la DAC 6. Vulneración del derecho europeo.
– Novedades en el marco de la cesión de datos con trascendencia tributaria.
– Novedades en materia de aplazamientos y fraccionamientos de deudas tributarias por la AEAT.

Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo
– Modificación de la Ley de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.
– Modificación de los acontecimientos de excepcional interés público para el año 2022.
– Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.
– Actividades prioritarias de mecenazgo.
– Programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
– Acontecimiento «XXXVII Copa América Barcelona».

Plan general
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PARTE 1ª IMPUESTOS DIRECTOS

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Ambito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar
Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital: normas comunes
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cesión de derechos de imagen
Liquidación: determinación de bases y cuotas
Gestión del impuesto
Impuestos sobre la riqueza
Impuesto sobre el Patrimonio
Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Impuesto sobre Sociedades
Ámbito de aplicación
Base imponible
Compensación de pérdidas
Tipo de gravamen y cuota íntegra
Deducciones por doble imposición
Bonificaciones
Deducción por inversiones
Gestión del impuesto
Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades
Colaboración empresarial (agrupaciones y UTES)
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Sociedades de desarrollo industrial regional
Instituciones de inversión colectiva
Consolidación fiscal (grupos)
Fusiones, escisiones, aportaciones, canje de acciones
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Cooperativas
Sociedades agrarias de transformación
Sociedades laborales
Sociedades de garantía recíproca
Régimen especial de Illes Balears
Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Entidades deportivas
Transparencia fiscal internacional
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Convenios y tratados internacionales
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Cuestiones comunes
Herencia, legado y otros títulos sucesorios
Donación y negocios equiparables
Contrato de seguros sobre la vida
Gestión del impuesto

PARTE 2ª IMPUESTOS INDIRECTOS

Impuesto sobre el Valor Añadido
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Sujeto pasivo
Repercusión
Devengo
Tráfico internacional
Base imponible
Tipo impositivo
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión del impuesto
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Reglas generales
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Gestión del impuesto
Impuesto sobre las Primas de Seguros
Impuestos Especiales
Impuestos Medioambientales

PARTE 3ª IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS. TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO

Impuestos locales
Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y
Tasas

PARTE 4ª PROCEDIMIENTO

Tributos. Previsiones generales
Aplicación de los tributos
Gestión tributaria
Inspección de los tributos
Recaudación tributaria
Infracciones y sanciones
Recursos y reclamaciones
Recuperación de ayudas de Estado

PARTE 5ª OBLIGACIONES FORMALES

Facturas
Número de Identificación Fiscal
Declaración censal
Declaración anual de operaciones con terceros

PARTE 6ª ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y MECENAZGO

Entidades sin fines lucrativos y mecenazgo

PARTE 7ª ANEXOS
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PARTE 8ª TABLA ALFABÉTICA