Prepárate ante la inspección de Hacienda

Parte I – ¡Lo que nos faltaba!

1. Una carta sospechosa…

1.1.    ¿Es esto una inspección?

1.1.1.   Órganos de inspección

1.1.2.   Otros órganos de la Agencia Tributaria

1.2.    Parece que sí

1.3.    Sin carta también pueden

1.3.1.    Autorización del delegado de Hacienda

1.3.2.   Autorización judicial

1.3.3.   Y una vez en el interior…

1.3.4.   Recursos contra la visita ‘sorpresa’

1.4.    ¿Y por qué a mí?

1.4.1.   ¿A quién se dirige normalmente la Inspección?

1.4.2.   Los ‘Planes de Inspección’

1.4.3.   Quizá le han denunciado

1.4.4.   Colaboración entre administraciones

1.4.5.   Declaraciones informativas

1.4.6.   Solicitudes de colaboración

1.4.7.   Incidencias en otras inspecciones

2. ¿Hasta dónde pueden llegar?

2.1.    Derechos y obligaciones

2.1.1.   Lo que puede hacer el inspector…

2.1.2.   … Y lo que no puede hacer

2.1.3.   Tributos que pueden revisarle

2.1.4.   Y si pasan cuatro años…

2.1.5.   Imprescriptibilidad del derecho a comprobar

2.1.6.   Guarde todos los documentos

2.2.    Alcance de la revisión

2.2.1.   Actuaciones parciales

2.2.2.   Actuaciones generales

2.2.3.   Actuaciones limitadas

2.3.    ¿Puedo ingresar ahora?

2.3.1.   ‘Arrepentimiento espontáneo’

2.3.2.   Complementarias de otros ejercicios

2.3.3.   Recargos

3. ¡Manos a la obra!

3.1.    Analice la notificación

3.1.1.   Esta notificación no está bien

3.1.2.   ¡Pero si no la he recibido yo!

3.1.3.   Notificaciones electrónicas defectuosas

3.2.    Prepare la documentación

3.2.1.   Documentación general

3.2.2.   Libros oficiales

3.2.3.   Declaraciones

3.2.4.   Otros documentos

4. La primera visita

4.1.    ¿Dónde quedamos?

4.2.    Este señor me representa

4.2.1.   La persona idónea

4.2.2.   Alcance de la representación

4.2.3.   ¿Puedo cambiar de representante?

4.2.4.   Mandatarios verbales

4.3.    Infórmeme, por favor

4.3.1.   Sus derechos…

4.3.2.   … Y sus obligaciones

4.4.    ¿A quién me voy a encontrar?

4.4.1.   La Unidad de Inspección

4.4.2.   La jerarquía

4.4.3.   Este señor no me gusta

Parte II – Papeles y más papeles

1. Por pedir que no quede

1.1.    ¿Originales o fotocopias?

1.1.1.   Los papeles son de la empresa

1.2.    Me piden las facturas

1.2.1.   Facturas emitidas

1.2.2.   Puedo emitirlas otra vez

1.2.3.   Facturas recibidas

1.2.4.   ¿Y si me falta alguna?

1.3.    Otros documentos que puede aportar

1.3.1.   Albaranes

1.3.2.   Partes de trabajo

1.3.3.   Documentos privados

1.3.4.   Escrituras

1.3.5.   Documentos bancarios

1.3.6.   Esquemas

1.3.7.   Otros medios de prueba

1.4.    Ahora no la tengo

1.5.    Esto lo busca por su cuenta

1.5.1.   Solicitudes de colaboración

1.5.2.   Quiero hablar con su empleado

1.5.3.   Quiero los papeles del auditor

1.5.4.   Quiero ver el ordenador

1.5.5.   Esto no vale lo que dice aquí

2. Las primeras incidencias

2.1.    Revisión de los documentos

2.1.1.   Movimientos bancarios

2.1.2.   La caja social

2.1.3.   El viejo truco del préstamo

2.1.4.   ¿Sin investigar más?

2.2.    Que no salpique a los socios

2.2.1.   Inspección a socios y administradores

2.2.2.   Inspección a empresas vinculadas

2.2.3.   Inspección a clientes o proveedores

2.2.4.   Frente a empleados

2.2.5.   Motivación

3. No tengo documentos

3.1.    La estimación indirecta

3.1.1.   ¿Cómo se calcula el beneficio?

3.1.2.   ¿Cuándo puede utilizarse este sistema?

3.1.3.   Estimación indirecta ‘parcial’

3.1.4.   Justificación

3.1.5.   Vías de escape

4. Todo por escrito

4.1.    Las diligencias

4.1.1.   ¿Para qué sirven?

4.1.2.   ¿Cómo son?

4.1.3.   ¿Y si me niego a firmar?

4.1.4.   Quiero que conste mi opinión…

4.1.5.   … Y todo lo que le he dado

4.2.    Comunicaciones e informes

4.2.1.   Comunicaciones

4.2.2.   Informes

5. ¿Cuánto durará todo esto?

5.1.    Duración máxima de la inspección

5.1.1.   Plazo de duración

5.1.2.   Excepciones: supuestos de suspensión

5.1.3    Extensión del plazo de duración de las actuaciones

5.1.4.   ¿Y qué pasa si el inspector se despista?

6. Situaciones especiales

6.1.    Esta sociedad está mal

6.1.1.   Concurso de acreedores

6.1.2.   Responsabilidad de los administradores

6.1.3.   Otros supuestos de responsabilidad

6.1.4.   Responsabilidad de otras sociedades

6.2.    Y esta otra se ha liquidado

6.2.1.   Los socios pagan

6.2.2.   Y el liquidador… ¡también!

6.3.    Esto podría ser delito

6.3.1.   El delito fiscal

6.3.2.   ¿Puede ‘estimarse’ que ha habido un delito?

6.3.3.   Yo no soy administrador

6.3.4.   Ya no pueden imputarme

6.3.5.   ¿Y qué pasa con los tributos periódicos?

6.3.6.   ¿Y si quiero pagar la deuda?

Parte III – ¿Y cómo acabará todo esto?

1. Se acerca el final

1.1.    ¿Es posible ‘pactar’ con la Inspección?

1.1.1.   Argumentos razonables

1.1.2.   ¿Qué persigue el inspector?

1.1.3.   Unos cuantos ejemplos…

1.1.4.   … Y algunos más

1.1.5.   ¿Cómo lo reflejamos?

1.1.6.   Que quede claro

1.1.7.   ¡Esto ni se le ocurra!

1.2.    Diligencia de cierre

1.2.1.   ¿Qué se incluye en ella?

1.2.2.   Revisión del expediente

1.2.3.   ¡Aproveche el momento!

2. Las actas

2.1.    Le propongo esta solución

2.1.1.   Contenido de las actas

2.1.2.   Deben estar motivadas

2.2.    Tipos de liquidaciones contenidas en el acta

2.2.1.   Actas con ‘liquidación provisional’

2.2.2.   Actas con liquidación definitiva

2.3.    Tipos de actas

2.3.1.   Actas con acuerdo

2.3.2.   Actas de conformidad

2.3.3.   Actas de disconformidad

2.3.4.   Negativa a firmar el acta

3. Sanciones

3.1.    El expediente sancionador

3.1.1.   Plazo para iniciarlo

3.1.2.   Recursos contra las sanciones

3.1.3.   Importe de las sanciones

3.1.4.   Reducciones

3.1.5.   Nuevas sanciones por no colaborar

4. Pago de las liquidaciones

4.1.    Deuda derivada de la inspección

4.1.1.   Liquidaciones derivadas de las actas

4.1.2.   Sanciones

4.1.3.   Consecuencias de la falta de pago

4.2.    Aplazamiento y fraccionamiento

5. Recursos

5.1.    Recurso de reposición

5.1.1.   Plazo de interposición

5.1.2.   Suspensión de la recaudación

5.1.3.   Resolución

5.2.    Reclamación económico-administrativa

5.2.1.   Tramitación

5.2.2.   Normas aplicables

Parte IV – Modelos

Modelo 1.     Comunicación de inicio de inspección

Modelo 2.     Ampliación de actuaciones

Modelo 3.     Representación ante la inspección

Modelo 4.     Escrito de recusación

Modelo 5.     Diligencia

Modelo 6.     Acta con acuerdo

Modelo 7.     Acta de conformidad

Modelo 8.     Acta de disconformidad

Modelo 9.     Alegaciones ante el acta de disconformidad

Modelo 9.     Alegaciones ante el acta de disconformidad

Modelo 10.   Recurso de reposición

Modelo 11.   Reclamación económico-administrativa

Modelo 12.   Solicitud de prórroga del plazo concedido para comparecer
ante la inspección

Hace unos años, cuando alguien nos hablaba de un inspector de Hacienda, nos imaginábamos inmediatamente a un señor con gabardina y cartera que se dedicaba a visitar a las empresas y que lo revisaba todo de arriba a abajo hasta encontrar alguna irregularidad.

Lógicamente, detectar fraudes o cantidades no ingresadas sigue siendo el trabajo de la Inspección. Sin embargo, esta imagen “perversa” ya no existe: en caso de inspección, los contribuyentes gozamos de determinados derechos, y son los propios inspectores quienes nos informan de ellos, de manera que las revisiones se desarrollan con absoluta transparencia y diálogo con los afectados.

Aun así, a nadie le gusta que le notifiquen el inicio de una inspección. Por eso es necesario saber cómo actuar si esto sucede. En este libro te lo explicamos, para que puedas superar la inspección sin incidencias. En un lenguaje sencillo, claro y conciso, abordamos los siguientes aspectos:

• Qué derechos tienes. Puedes estar seguro de que el inspector ya conoce los suyos.

• Cuáles son tus obligaciones y cómo debes proceder ante una inspección. Cada visita del inspector entraña nuevos desafíos para ti.
• Cómo debes actuar para salir airoso de una inspección y no pagar más impuestos de los que te corresponden.

El libro contiene gran cantidad de ejemplos que facilitan mucho la comprensión de una materia, en ocasiones, un poco farragosa.

La ley no puede prever todos los casos, por lo que, en muchas ocasiones, son los jueces los que tienen la última palabra sobre un tema. Por este motivo, en la presente edición se han incorporado numerosas sentencias que muestran el criterio seguido por los tribunales de justicia en determinados asuntos.

La guía ideal para colaborar con la Administración, conseguir que la inspección llegue a buen puerto y pagar lo justo por impuestos adicionales, recargos y sanciones.

¡Con las sentencias más interesantes en materia de procedimiento inspector!

Este libro de Apuntes & Consejos está dirigido particularmente a…

Asesores fiscales, empresarios, directivos, asesores de empresa…

• Para ayudarles a superar una inspección sin incidencias.