Memento Procedimientos Tributarios 2024-2025

Entre las novedades más importantes de esta nueva edición, destacan diversas modificaciones de la LGT; la más importante, la que incorpora la L 13/2023 en transposición de la DAC 7-cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad-.

En relación con el resto de modificaciones normativas, resaltar la modificación de los reglamentos tributarios -RGGI, RGR, RGRV- para adaptar su contenido a la reforma que la Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal incorporó, con efectos generales desde el 11-7-2021, en la LGT y los cambios en el ámbito de las funciones y competencias de los departamentos y áreas de la AEAT. También se eleva el límite exento para aportar garantía en aplazamiento o fraccionamiento de deudas.

Pero, además, se incluye la más reciente doctrina administrativa (DGT y TEAC) y la última jurisprudencia, en especial la relativa al alcance temporal de las facultades de comprobación e investigación, la aplicación «retroactiva» de criterios administrativos, el listado de deudores, el plazo de ejecución de resoluciones cuando se estima parcialmente por razones de fondo o en relación con las sanciones: «quantum» de la sanción cuando se vincula legalmente a la cifra de negocios y cálculo del perjuicio económico en la graduación de aquellas. En el ámbito de la responsabilidad, destacan las resoluciones sobre la prescripción tributaria o la derivación de responsabilidad a menores.

También los pronunciamientos más importantes del TJUE, sobre el régimen sancionador de la obligación de declarar bienes en el extranjero (modelo 720), el sistema de responsabilidad patrimonial del Estado en el ordenamiento jurídico español o los límites a la obligación de informar sobre mecanismos transfronterizos.

Entre los aspectos más destacados cabe señalar:

• • Ampliación del contenido de la Gestión tributaria.
  • Novedades en el procedimiento de comprobación limitada (contabilidad mercantil).
  • Novedades en el marco de las autoliquidaciones (autoliquidación rectificativa).
  • Competencia en materia de declaración de responsabilidad.
  • Titularidad real de las personas jurídicas o entidades.
  • Comunicación de datos con transcendencia tributaria.
  • Obligaciones de información relativas a monedas virtuales. Modelos.
  • Obligación de suministro de información para los operadores de plataformas obligados a comunicar información.
  • Modificaciones en las obligaciones de información en el ámbito de la asistencia mutua y de los mecanismos transfronterizos de información financiera.
  • Novedades en las actuaciones de asistencia mutua con otros Estados.
  • Colaboración social en la aplicación de los tributos.
  • Domiciliación bancaria en los casos de entidades ubicadas en la Zona SEPA.
  • Plan de Control Tributario y Aduanero 2022 y 2023.
  • Fichero de Titularidades Financieras: adaptación del contenido a la legislación europea.
  • Calendario de día inhábiles 2023.
  • Calendario de pagos en el aplazamiento y fraccionamiento de deudas.
  • Límite exento para aportar garantía en aplazamiento o fraccionamiento de deudas derivadas de tributos cedidos.
  • Anulación de deudas de escasa cuantía.
  • Obligación de información sobre seguros y rentas temporales o vitalicias.
  • Criptoactivo y proveedor de servicios de criptoactivos. Sujetos obligados blanqueo de capitales.
  • Acuerdo Multilateral entre Autoridades competentes sobre intercambio automático de información relativa a los mecanismos de elusión del Estándar común de comunicación de información y las estructuras territoriales opacas.
  • Acuerdo Multilateral entre Autoridades competentes sobre intercambio automático de información relativa a ingresos obtenidos a través de plataformas digitales.

PARTE 1ª. DISPOSICIONES GENERALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

Principios generales

Normas tributarias

Medidas antielusión

PARTE 2ª. LOS TRIBUTOS

Relación jurídico-tributaria

Obligados tributarios

Cuantificación de las obligaciones tributarias. Deuda tributaria

PARTE 3ª. NORMAS COMUNES DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

Principios generales

Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

PARTE 4ª. GESTIÓN TRIBUTARIA

Gestión tributaria

Procedimientos de gestión tributaria

PARTE 5ª. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS

Organización de la Inspección

Obligados tributarios frente a la Inspección

Actuaciones inspectoras

Procedimiento inspector

Disposiciones especiales del procedimiento inspector

PARTE 6ª. RECAUDACIÓN

Aspectos generales de la recaudación

Órganos de recaudación

Obligados tributarios al pago

Extinción de la deuda tributaria

Procedimiento de recaudación

PARTE 7ª. INFRACCIONES Y SANCIONES

Infracciones y sanciones tributarias

Incumplimiento del límite de pagos en efectivo

Delitos contra la Hacienda Pública

PARTE 8ª. RECURSOS Y RECLAMACIONES

Revisión en vía administrativa

Procedimientos especiales de revisión

Recurso de reposición

Procedimiento económico-administrativo

Recurso contencioso-administrativo

Ejecución de resoluciones

PARTE 9ª. OTROS PROCEDIMIENTOS

Recuperación de ayudas de Estado en el ámbito tributario

Procedimientos amistosos

ANEXOS