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Memento Experto Análisis de operaciones complejas en el IVA

Memento Experto Análisis de operaciones complejas en el IVA
Páginas: 289
ISBN: 978-84-18647-71-0

  • Una obra necesaria para entender el vacío existente respecto al análisis práctico de la tributación de ciertas operaciones complejas en el IVA.
  • En ella, se estudian determinadas operaciones de tributación polémica a través de un ejemplo central con su jurisprudencia y doctrina administrativa.
  • Con este estudio, se aborda, entre otras, la problemática de las facturas falsas, operaciones simuladas, compensación de cuotas, arrendamiento de apartamentos turísticos, IVA entre sociedades y entidades públicas.
  • En ella, encontrarás una herramienta de consulta útil para el ejercicio profesional de asesores fiscales y despachos de abogados especializados.
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Fecha de publicación: 05/08/2021

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Características del producto

SUMARIO

Plan general

Capítulo I. Fincas rústicas y promoción

  • 1. Introducción
  • 2. Determinación de la condición de empresario
  • 3. Deducibilidad del IVA soportado
  • 4. Jurisprudencia
  • 5. Naturaleza del bien
  • 6. Conclusión
  • 7. Consideraciones del Derecho Urbanístico

Capítulo II. Arrendamiento de apartamentos turísticos, aeronaves y embarcaciones de recreo

  • 1. Arrendamiento de apartamentos turísticos
    • a. Introducción
    • b. Normativa interna
    • c. Normativa comunitaria
    • d. Ley de arrendamientos urbanos
    • e. Legislación europea en el sector turístico
    • f. Regulación específica de las Comunidades Autónomas
    • g. Operativa de la página web de alojamientos en apartamentos turísticos
    • h. Consideración de arrendamiento de vivienda en el IVA
  • 2. Arrendamiento de aeronaves
    • a. Introducción
    • b. Formalidades
    • c. Contrato de arrendamiento
    • d. Análisis jurídico-tributario
    • e. Conclusión
  • 3. Arrendamiento de embarcaciones de recreo
    • a. Introducción
    • b. Fraude fiscal
    • c. Formalidades
    • d. Contrato de arrendamiento
    • e. Otros aspectos
    • f. Conclusión

Capítulo III. Nacimiento del derecho a solicitar la deducción de las cuotas soportadas en
determinados supuestos

  • 1. Inicio de la actividad empresarial o profesional
    • a. Introducción
    • b. Concepto de empresario o profesional
    • c. Concepto de urbanizador de terrenos
    • d. Deducciones anteriores al inicio de la actividad
    • e. Sujeción al IVA
    • f. Regularización de las deducciones si no se produce el inicio
    • g. Conclusión
    • h. Ejemplos
  • 2. Destino previsible de la adquisición de bienes y servicios
    • a. Introducción
    • b. Fundamentos de hecho
    • c. Unificación de criterio
    • d. Fundamentos de Derecho
    • e. La carga de la prueba
    • f. Facilidad probatoria
    • g. Tipos de prueba
    • h. Jurisprudencia
    • i. Ejercicio del derecho a la deducción
    • j. Conclusiones del TEAC
    • k. Ejemplos

Capítulo IV. Gastos de desplazamiento, hostelería, viaje y vehículos

  • 1. Deducibilidad de los gastos de desplazamiento. Hostelería y viaje
    • a. Introducción
    • b. Antecedentes de hecho
    • c. Resolución del TEAC
    • d. Recurso extraordinario de alzada
    • e. Resolución del TEAC
    • f. Ejemplos
  • 2. Deducibilidad de las cuotas soportadas en vehículos y en los gastos inherentes al mismo
    • a. Introducción
    • b. Antecedentes de hecho
    • c. Recurso contencioso administrativo
    • d. Recurso de casación
    • e. Fundamentos de Derecho
    • f. Resolución del recurso de casación
    • g. Consultas de la DGT destacadas .
    • h. Ejemplos

Capítulo V. Entregas intracomunitarias de bienes

  • 1. Introducción
  • 2. Concepto de entrega intracomunitaria
  • 3. La prueba en el transporte intracomunitario
  • 4. Procedimiento administrativo en materia tributaria
  • 5. Carta de transporte internacional de mercancías por carretera
  • 6. Primera cadena de fraude
  • 7. Segunda cadena de fraude
  • 8. Conclusión
  • 9. Ejemplos

Capítulo VI. Inversión del sujeto pasivo

  • 1. Límites en la contabilización del IVA soportado para ejercitar su deducción
    • a. Introducción
    • b. Cuestión planteada
    • c. Ejemplo recapitulativo
    • d. Jurisprudencia comunitaria
    • e. Fundamentos de Derecho
    • f. Consideraciones finales
  • 2. Instalación de una planta fotovoltaica
    • a. Introducción
    • b. Normativa aplicable
    • c. Cuestiones fiscales
    • d. Sujeción al impuesto
    • e. Concepto de edificación
    • f. Transmisión de los bienes
    • g. Ejemplos

Capítulo VII. Condición de empresario a efectos del IVA

  • 1. Introducción
  • 2. Ejemplo recapitulativo
    • a. Antecedentes de hecho
    • b. Recurso de reposición
    • c. Reclamación económico-administrativa
    • d. Jurisprudencia comunitaria
    • e. Cuestiones a resolver por el TEAC
    • f. Ejemplos

Capítulo VIII. Las sociedades mercantiles en el supuesto de entidades públicas

  • 1. Introducción
  • 2. Concepto de sujeto pasivo
  • 3. Operaciones realizadas por entidades públicas
    • a. Supuestos de no sujeción
    • b. Supuestos de sujeción
  • 4. Criterios jurisdiccionales
  • 5. Actuaciones de las sociedades públicas
  • 6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
  • 7. Conclusión
  • 8. Ejemplos

Capítulo IX. Sociedades no establecidas a efectos de IVA

  • 1. Introducción
  • 2. Concepto de no establecido a efectos de IVA
    • a. Requisito del solicitante
    • b. Requisito de la solicitud
  • 3. Finalidad
  • 4. Establecimiento a efectos de IVA
  • 5. Sujeto pasivo
    • a. Regla general
    • b. Regla especial
  • 6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
  • 7. Conclusión
  • 8. Ejemplos

Capítulo X. Prestación de servicios en el supuesto de adquisición y reducción de derechos
de emisión de gases de efecto invernadero

  • 1. Introducción
  • 2. Consideraciones generales
  • 3. Tratado de Kioto
  • 4. Objetivos
  • 5. Tributación en el IVA
    • a. Operaciones sujetas
    • b. Operaciones no sujetas
    • c. Lugar de realización del hecho imponible
    • d. Sujeto pasivo
  • 6. Ejemplo recapitulativo
  • 7. Conclusión

Capítulo XI. Sujeción al IVA de la actividad del servicio público de televisión

  • 1. Introducción
  • 2. Consideraciones generales
  • 3. Concepto de actividad económica
    • a. Actividades de naturaleza no económica
    • b. Actividades de naturaleza económica
  • 4. Formas de prestación del servicio público
    • a. Gestión directa de los servicios públicos
    • b. Gestión indirecta del servicio público
  • 5. Análisis de los servicios prestados por el ente público de televisión
    • a. Servicio público de televisión
    • b. Otras actividades realizadas por el ente público
    • 6. Derecho a deducir las cuotas soportadas
    • a. Derecho a la deducción del IVA soportado
    • b. Aplicación del régimen de deducción al ente público de televisión
  • 7. Jurisprudencia comunitaria
  • 8. Conclusión
  • 9. Ejemplos

Capítulo XII. Sectores diferenciados en el supuesto de la actividad de investigación

  • 1. Introducción
  • 2. Consideraciones generales
  • 3. Normativa reguladora de la Universidad
  • 4. Actividad económica
  • 5. Operaciones no sujetas
  • 6. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas
    • a. Antecedentes de hecho
    • b. Carga de la prueba
    • c. Determinación del derecho a la deducción
  • 7. Ejemplos

Capítulo XIII. Problemática de facturas falsas. IVA repercutido indebidamente. Ventas no
contabilizadas

  • 1. Facturas falsas
    • a. Introducción
    • b. Obligación de expedir factura
    • c. Reglamento de facturas
    • d. Contenido de las facturas
    • e. La prueba
    • f. Deducibilidad fiscal de las cuotas soportadas
    • g. Ejemplos
  • 2. IVA repercutido indebidamente
    • a. Introducción
    • b. Ejemplo recapitulativo
    • c. Ejemplos
  • 3. Ventas no contabilizadas
    • a. Introducción
    • b. Ejemplo recapitulativo
    • c. Ejemplos

Capítulo XIV. Cuotas a compensar que provienen de ejercicios prescritos

  • 1. Introducción
  • 2. Ejemplo recapitulativo
    • a. Antecedentes de hecho
    • b. Reclamación económico-administrativa
    • c. Recurso extraordinario de alzada
    • d. Resolución del TEAC
  • 3. Ejemplos

Capítulo XV. Operaciones reales o simuladas

  • 1. Introducción
  • 2. Ejemplo recapitulativo
    • a. Antecedentes
    • b. Contrato
    • c. Fundamentos de hecho
    • d. Análisis de la operación
    • e. Jurisprudencia

Capítulo XVI. Alzamiento de bienes

  • 1. Introducción
  • 2. Ejemplo recapitulativo
    • a. Informe de delito fiscal
    • b. Historia de la sociedad «Restaurante Madrid»
    • c. Resumen del alzamiento de bienes
    • d. Deudas antes de la fecha de inicio de las operaciones del alzamiento de bienes
      • Origen de las deudas
      • Comprobación inspectora a las empresas que intervinieron en esta opera ción
    • e. Deudas en la fecha del fin de las operaciones de alzamiento de los bienes
    • f. Bienes alzados por «Restaurante Madrid SL» y «Restaurante Goya SL»
      • Declaración de concurso de acreedores
      • Deudas declaradas incobrables por la AEAT
    • g. Fraude fiscal
      • Introducción
      • Aportaciones no dinerarias
      • Fraude fiscal en el IVA
      • Fraude contable
      • Fraude en el IS

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