Memento Experto Análisis de operaciones complejas en el IVA

Plan general

Capítulo I. Fincas rústicas y promoción

• 1. Introducción
• 2. Determinación de la condición de empresario
• 3. Deducibilidad del IVA soportado
• 4. Jurisprudencia
• 5. Naturaleza del bien
• 6. Conclusión
• 7. Consideraciones del Derecho Urbanístico

Capítulo II. Arrendamiento de apartamentos turísticos, aeronaves y embarcaciones de recreo

• 1. Arrendamiento de apartamentos turísticos
  • a. Introducción
  • b. Normativa interna
  • c. Normativa comunitaria
  • d. Ley de arrendamientos urbanos
  • e. Legislación europea en el sector turístico
  • f. Regulación específica de las Comunidades Autónomas
  • g. Operativa de la página web de alojamientos en apartamentos turísticos
  • h. Consideración de arrendamiento de vivienda en el IVA
• 2. Arrendamiento de aeronaves
  • a. Introducción
  • b. Formalidades
  • c. Contrato de arrendamiento
  • d. Análisis jurídico-tributario
  • e. Conclusión
• 3. Arrendamiento de embarcaciones de recreo
  • a. Introducción
  • b. Fraude fiscal
  • c. Formalidades
  • d. Contrato de arrendamiento
  • e. Otros aspectos
  • f. Conclusión

Capítulo III. Nacimiento del derecho a solicitar la deducción de las cuotas soportadas en
determinados supuestos

• 1. Inicio de la actividad empresarial o profesional
  • a. Introducción
  • b. Concepto de empresario o profesional
  • c. Concepto de urbanizador de terrenos
  • d. Deducciones anteriores al inicio de la actividad
  • e. Sujeción al IVA
  • f. Regularización de las deducciones si no se produce el inicio
  • g. Conclusión
  • h. Ejemplos
• 2. Destino previsible de la adquisición de bienes y servicios
  • a. Introducción
  • b. Fundamentos de hecho
  • c. Unificación de criterio
  • d. Fundamentos de Derecho
  • e. La carga de la prueba
  • f. Facilidad probatoria
  • g. Tipos de prueba
  • h. Jurisprudencia
  • i. Ejercicio del derecho a la deducción
  • j. Conclusiones del TEAC
  • k. Ejemplos

Capítulo IV. Gastos de desplazamiento, hostelería, viaje y vehículos

• 1. Deducibilidad de los gastos de desplazamiento. Hostelería y viaje
  • a. Introducción
  • b. Antecedentes de hecho
  • c. Resolución del TEAC
  • d. Recurso extraordinario de alzada
  • e. Resolución del TEAC
  • f. Ejemplos
• 2. Deducibilidad de las cuotas soportadas en vehículos y en los gastos inherentes al mismo
  • a. Introducción
  • b. Antecedentes de hecho
  • c. Recurso contencioso administrativo
  • d. Recurso de casación
  • e. Fundamentos de Derecho
  • f. Resolución del recurso de casación
  • g. Consultas de la DGT destacadas .
  • h. Ejemplos

Capítulo V. Entregas intracomunitarias de bienes

• 1. Introducción
• 2. Concepto de entrega intracomunitaria
• 3. La prueba en el transporte intracomunitario
• 4. Procedimiento administrativo en materia tributaria
• 5. Carta de transporte internacional de mercancías por carretera
• 6. Primera cadena de fraude
• 7. Segunda cadena de fraude
• 8. Conclusión
• 9. Ejemplos

Capítulo VI. Inversión del sujeto pasivo

• 1. Límites en la contabilización del IVA soportado para ejercitar su deducción
  • a. Introducción
  • b. Cuestión planteada
  • c. Ejemplo recapitulativo
  • d. Jurisprudencia comunitaria
  • e. Fundamentos de Derecho
  • f. Consideraciones finales
• 2. Instalación de una planta fotovoltaica
  • a. Introducción
  • b. Normativa aplicable
  • c. Cuestiones fiscales
  • d. Sujeción al impuesto
  • e. Concepto de edificación
  • f. Transmisión de los bienes
  • g. Ejemplos

Capítulo VII. Condición de empresario a efectos del IVA

• 1. Introducción
• 2. Ejemplo recapitulativo
  • a. Antecedentes de hecho
  • b. Recurso de reposición
  • c. Reclamación económico-administrativa
  • d. Jurisprudencia comunitaria
  • e. Cuestiones a resolver por el TEAC
  • f. Ejemplos

Capítulo VIII. Las sociedades mercantiles en el supuesto de entidades públicas

• 1. Introducción
• 2. Concepto de sujeto pasivo
• 3. Operaciones realizadas por entidades públicas
  • a. Supuestos de no sujeción
  • b. Supuestos de sujeción
• 4. Criterios jurisdiccionales
• 5. Actuaciones de las sociedades públicas
• 6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
• 7. Conclusión
• 8. Ejemplos

Capítulo IX. Sociedades no establecidas a efectos de IVA

• 1. Introducción
• 2. Concepto de no establecido a efectos de IVA
  • a. Requisito del solicitante
  • b. Requisito de la solicitud
• 3. Finalidad
• 4. Establecimiento a efectos de IVA
• 5. Sujeto pasivo
  • a. Regla general
  • b. Regla especial
• 6. Deducibilidad de las cuotas soportadas
• 7. Conclusión
• 8. Ejemplos

Capítulo X. Prestación de servicios en el supuesto de adquisición y reducción de derechos
de emisión de gases de efecto invernadero

• 1. Introducción
• 2. Consideraciones generales
• 3. Tratado de Kioto
• 4. Objetivos
• 5. Tributación en el IVA
  • a. Operaciones sujetas
  • b. Operaciones no sujetas
  • c. Lugar de realización del hecho imponible
  • d. Sujeto pasivo
• 6. Ejemplo recapitulativo
• 7. Conclusión

Capítulo XI. Sujeción al IVA de la actividad del servicio público de televisión

• 1. Introducción
• 2. Consideraciones generales
• 3. Concepto de actividad económica
  • a. Actividades de naturaleza no económica
  • b. Actividades de naturaleza económica
• 4. Formas de prestación del servicio público
  • a. Gestión directa de los servicios públicos
  • b. Gestión indirecta del servicio público
• 5. Análisis de los servicios prestados por el ente público de televisión
  • a. Servicio público de televisión
  • b. Otras actividades realizadas por el ente público
  • 6. Derecho a deducir las cuotas soportadas
  • a. Derecho a la deducción del IVA soportado
  • b. Aplicación del régimen de deducción al ente público de televisión
• 7. Jurisprudencia comunitaria
• 8. Conclusión
• 9. Ejemplos

Capítulo XII. Sectores diferenciados en el supuesto de la actividad de investigación

• 1. Introducción
• 2. Consideraciones generales
• 3. Normativa reguladora de la Universidad
• 4. Actividad económica
• 5. Operaciones no sujetas
• 6. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas
  • a. Antecedentes de hecho
  • b. Carga de la prueba
  • c. Determinación del derecho a la deducción
• 7. Ejemplos

Capítulo XIII. Problemática de facturas falsas. IVA repercutido indebidamente. Ventas no
contabilizadas

• 1. Facturas falsas
  • a. Introducción
  • b. Obligación de expedir factura
  • c. Reglamento de facturas
  • d. Contenido de las facturas
  • e. La prueba
  • f. Deducibilidad fiscal de las cuotas soportadas
  • g. Ejemplos
• 2. IVA repercutido indebidamente
  • a. Introducción
  • b. Ejemplo recapitulativo
  • c. Ejemplos
• 3. Ventas no contabilizadas
  • a. Introducción
  • b. Ejemplo recapitulativo
  • c. Ejemplos

Capítulo XIV. Cuotas a compensar que provienen de ejercicios prescritos

• 1. Introducción
• 2. Ejemplo recapitulativo
  • a. Antecedentes de hecho
  • b. Reclamación económico-administrativa
  • c. Recurso extraordinario de alzada
  • d. Resolución del TEAC
• 3. Ejemplos

Capítulo XV. Operaciones reales o simuladas

• 1. Introducción
• 2. Ejemplo recapitulativo
  • a. Antecedentes
  • b. Contrato
  • c. Fundamentos de hecho
  • d. Análisis de la operación
  • e. Jurisprudencia

Capítulo XVI. Alzamiento de bienes

• 1. Introducción
• 2. Ejemplo recapitulativo
  • a. Informe de delito fiscal
  • b. Historia de la sociedad «Restaurante Madrid»
  • c. Resumen del alzamiento de bienes
  • d. Deudas antes de la fecha de inicio de las operaciones del alzamiento de bienes
    • Origen de las deudas
    • Comprobación inspectora a las empresas que intervinieron en esta opera ción
  • e. Deudas en la fecha del fin de las operaciones de alzamiento de los bienes
  • f. Bienes alzados por «Restaurante Madrid SL» y «Restaurante Goya SL»
    • Declaración de concurso de acreedores
    • Deudas declaradas incobrables por la AEAT
  • g. Fraude fiscal
    • Introducción
    • Aportaciones no dinerarias
    • Fraude fiscal en el IVA
    • Fraude contable
    • Fraude en el IS

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