Memento Experto Asesor Fiscal

Entre las novedades analizadas en esta edición, destacan las relacionadas con las siguientes cuestiones:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
– novedades introducidas por la L 21/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude, entre otras, en materia de reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda.
– nuevas deducciones temporales por obras de mejora de la eficiencia energética de la vivienda.
– modificación del régimen de transparencia fiscal internacional.

Impuesto sobre Sociedades
– modificación de la tributación en el cambio de residencia fuera del territorio español.
– tributación mínima para empresas con un importe neto de la cifra de negocios de al menos 20 millones de euros y para los grupos fiscales.
– nuevo gravamen especial para las SOCIMI.

Impuesto sobre el Patrimonio
– novedades respecto a las reglas de valoración de inmuebles, seguros de vida y rentas temporales o vitalicias.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
– novedades en la determinación del valor de los bienes y derechos.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
– novedades en la determinación del valor determinación del valor de los bienes y derechos.
– nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.

Impuesto sobre el Valor Añadido
– regulación del comercio electrónico en las operaciones B2C realizado desde otro estado miembro o país o territorio tercero.
– modificación de los regímenes especiales de ventanilla única, extendiendo los mismos a las entregas de bienes.
– ventas a distancia de bienes importados facilitadas por titulares de una interfaz digital.
– modificaciones en el procedimiento de devolución a no establecidos.
– supresión de la exención en las importaciones de bienes de escaso valor.

Impuestos Especiales
– reducción del tipo impositivo del Impuesto Especial sobre la Electricidad.

Impuestos Medioambientales
– novedades en el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, destacando las relativas a la determinación de la base imponible.
– nuevo régimen aplicable al Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.
– nuevo Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables.
– nuevo Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos.

Impuestos de las Comunidades Autónomas
– cesión a las Comunidades Autónomas del Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos.

Impuestos municipales
– inconstitucionalidad del método de determinación de la base imponible del IIVTNU.
– adaptación de la normativa del IIVTNU a la jurisprudencia del Tribunal Constitucional.
– novedades en las exenciones del IAE.
– novedades en las bonificaciones del IBI y del IAE.

Procedimiento
– introducción de diversos cambios dirigidos a facilitar las actuaciones para prevenir y luchar contra el fraude, reforzando el control tributario;
– trasposición al ordenamiento interno de una nueva obligación de información en relación con los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal potencialmente agresiva.

Contabilidad
– modificación en las obligaciones contables de los sujetos pasivos del IVA.

Cuestiones penales
– modificación de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo. Incorporación de nuevos sujetos obligados.

Plan general

Introducción

PARTE 1. DERECHO TRIBUTARIO GENERAL
Capítulo 1. El tributo y sus clases
Capítulo 2. Fuentes del derecho tributario
Capítulo 3. Obligaciones tributarias
Capítulo 4. Sujetos de las obligaciones tributarias
Capítulo 5. Objeto y extinción de la obligación tributaria
Capítulo 6. Aplicación de los tributos. Aspectos generales
Capítulo 7. Gestión tributaria
Capítulo 8. Inspección tributaria
Capítulo 9. Recaudación tributaria
Capítulo 10. Infracciones y sanciones tributarias
Capítulo 11. Revisión de los actos tributarios
Capítulo 12. Delitos contra la Hacienda Pública

PARTE 2. SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Capítulo 13. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I)
Capítulo 14. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II)
Capítulo 15. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III)
Capítulo 16. Impuesto sobre Sociedades (I)
Capítulo 17. Impuesto sobre Sociedades (II): base imponible
Capítulo 18. Impuesto sobre Sociedades (III): cuantificación de la deuda tributaria
Capítulo 19. Impuesto sobre Sociedades (IV): regímenes especiales
Capítulo 20. Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Capítulo 21. Impuesto sobre el Patrimonio (I)
Capítulo 22. Impuesto sobre el Patrimonio (II)
Capítulo 23. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I)
Capítulo 24. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II)
Capítulo 25. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I)
Capítulo 26. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documenta- dos (II)
Capítulo 27. Impuesto sobre el Valor Añadido (I)
Capítulo 28. Impuesto sobre el Valor Añadido (II)
Capítulo 29. Impuesto sobre el Valor Añadido (III): regímenes especiales
Capítulo 30. Impuestos Especiales, Medioambientales e Impuesto sobre las Primas de Seguros
Capítulo 31. Impuestos de las Comunidades Autónomas
Capítulo 32. Financiación de las Haciendas Locales. Impuestos Municipales
Capítulo 33. Aduanas
Capítulo 34. Tasas y contribuciones especiales

PARTE 3. CONTABILIDAD
Capítulo 35. Plan General de Contabilidad. Estructura y marco conceptual
Capítulo 36. Análisis de estados financieros
Capítulo 37. Tipos de contabilidad y alcance
Capítulo 38. Llevanza de la contabilidad
Capítulo 39. Contabilidad de los tributos
Capítulo 40. Cuentas anuales

PARTE 4. CUESTIONES DE OTROS ÁMBITOS
Capítulo 41. Cuestiones administrativas
Capítulo 42. Cuestiones civiles
Capítulo 43. Cuestiones mercantiles
Capítulo 44. Cuestiones penales

PARTE 5. CERTIFICACIÓN, TECNOLOGÍAS Y OTRAS HERRAMIENTAS
Capítulo 45. Tecnologías de la información y otras herramientas
Capítulo 46. La certificación de personas como Asesor Fiscal

Tabla Alfabética