La obligación tributaria de información sobre activos en el extranjero

PLAN GENERAL

PRÓLOGO

CAPÍTULO I. INTROITO

1. Premisas
1.1. El origen mediato del deber informativo específico para bienes y derechos situados en el extranjero: la lucha contra el fraude fiscal
1.2. El origen inmediato del deber informativo específico para bienes y derechos situados en el extranjero: la amnistía fiscal de 2012
1.3. Régimen normativo del deber informativo específico para bienes y derechos situados en el extranjero
1.4. Entrada en vigor y cuestiones de derecho transitorio

2. Derecho comparado
2.1. El caso italiano
2.2. El caso americano
2.3. Obligación de información de bienes y derechos situados en el extranjero en otros países

CAPÍTULO II. NUDO

3. Régimen sustantivo de la obligación de informar sobre activos en extranjero
3.1. Acerca de la técnica legislativa empleada
3.2. La perspectiva del principio de proporcionalidad
3.3. La perspectiva del principio de legalidad

4. Régimen sancionador de la obligación de informar sobre activos en el extranjero
4.1. Acerca de la técnica legislativa empleada
4.2. La perspectiva del principio de proporcionalidad
4.3. La perspectiva del principio de tipicidad
4.4. La perspectiva de la no concurrencia
4.5. La perspectiva de la seguridad jurídica

5. Régimen sustantivo de las ganancias de patrimonio no justificadas especiales
5.2. Acerca de la técnica legislativa empleada
5.3. La perspectiva del principio de seguridad jurídica
5.4. La perspectiva del principio de no concurrencia
5.5. La perspectiva del principio de igualdad
5.6. La perspectiva del principio de capacidad económica
5.7. La perspectiva de la libre circulación de capitales
5.8. La perspectiva de la libre prestación de servicios
5.9. La perspectiva del derecho de propiedad

6. Régimen sancionador de las ganancias de patrimonio no justificadas especiales
6.1. Acerca de la técnica legislativa empleada
6.2. La perspectiva del principio de culpabilidad
6.3. La perspectiva del principio de proporcionalidad
6.4. La perspectiva de no concurrencia

CAPÍTULO III. CODA

7. Aspectos especialmente críticos de la normativa
7.1. Sobre las posibilidades de regularización
7.2. Sobre el fallecimiento del contribuyente
7.3. Sobre la incidencia en el delito contra la hacienda pública
7.4. Sobre la incidencia en el delito de blanqueo de capitales

8. Conclusiones
8.1. Conclusiones de lege lata
8.2. Conclusiones de lege ferenda

BIBLIOGRAFÍA