Aspectos prácticos de la Contabilidad de Impuestos

Plan general

Primera Parte. La contabilidad del Impuesto sobre Sociedades mediante casos prácticos
1. Introducción
2. Índice de casos prácticos
3. Fiscalidad de la empresa. Imposición directa. El Impuesto sobre Sociedades
4. Cuadro de cuentas contables que afectan al cálculo del Impuesto sobre Sociedades
5. Marco legal del Impuesto sobre Sociedades
6. Determinación de la base imponible en el Impuesto sobre Sociedades
7. La contabilidad del Impuesto sobre Sociedades. Diferencias temporales («Timing Differences ») y Diferencias temporarias («Temporary Differences»)
7.1 Definición de diferencias temporarias según el enfoque del balance
7.2 Procedimiento de cálculo del efecto impositivo según el PGC
7.3 Metodología a seguir
8. Casos prácticos de aplicación
9. Principales diferencias permanentes y temporarias
9.1 Motivos de surgimiento de las diferencias permanentes
9.2 Motivos de surgimiento de las diferencias temporarias
9.3 Casos prácticos
9.4 Caso particular de la amortización del fondo de comercio
9.5 Caso particular de donaciones de activos
10. Reconocimiento de los activos por impuestos diferidos
11. Crédito por pérdidas a compensar por bases imponibles negativas
12. Régimen especial de incentivos fiscales para Entidades de Reducida Dimensión (ERD)
13. Minoración de la base imponible por la Reserva de Capitalización
14. Minoración de la base imponible por la Reserva de Nivelación
15. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra
15.1 Bonificaciones de la cuota íntegra
15.2 Deducciones para evitar la doble imposición interna
15.3 Deducciones para evitar la doble imposición internacional
15.4 Deducciones de la cuota íntegra ajustada. Deducciones por incentivación
15.5 Deducciones por donativos a entidades no lucrativas acogidas a la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
16. Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
17. Posibilidad de periodificar algunas ventajas fiscales
18. Transparencia fiscal internacional y de las Agrupaciones de Interés Económico (AIE)
19. Contabilización de las actas de la Inspección Tributaria
20. Tratamiento contable de los impuestos pagados por el empresario individual
21. Ajustes en los saldos de las cuentas de activo y pasivos por impuestos diferidos como consecuencia de cambios en los tipos de gravamen
22. Información a incluir en la memoria de las cuentas anuales
23. Criterio simplificado para microempresas

Segunda Parte. Tratamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido
1. Introducción
2. Índice de casos prácticos
3. Elementos básicos del IVA
3.1 Denominación. Principio de dualidad
3.2 Naturaleza y características del Impuesto
3.3 Delimitación del hecho imponible
4. Normativa que regula la contabilización del IVA
5. Cuentas contables del PGC 2007 relacionadas con el IVA
6. Reflejo del principio de neutralidad en la contabilidad
7. Registro contable básico del IVA. Casos prácticos
8. Concepto y contabilización de los autoconsumos de bienes y servicios
9. Concepto de Adquisición Intracomunitaria de Bienes (AIB)
10. Concepto de operación con Inversión del Sujetos Pasivo (ISP)
11. Contabilización de las adquisiciones intracomunitarias y de las operaciones con inversión del sujeto pasivo. Casos prácticos
12. Concepto y contabilización de las exportaciones e importaciones
12.1 Exportaciones
12.2 Importaciones
13. Concepto y contabilización de las modificaciones de la base imponible
14. Concepto y contabilización de las operaciones propias de los empresarios y profesionales que aplican la regla de prorrata
14.1 Deducciones y devoluciones. La prorrata: apuntes previos
14.2 Deducciones y devoluciones. La prorrata: concepto y clases. Artículo 102 s. de la LIVA
14.3 Deducciones y devoluciones. La prorrata: su aplicación
14.4 Deducciones y devoluciones. Procedimiento de aplicación de la prorrata general. Artículo 105 de la LIVA
14.5 Deducciones y devoluciones. La prorrata. Los bienes de inversión
15. Concepto y contabilización del Régimen especial del criterio de caja

Bibliografía