¿Cómo tributan los vehículos?

1. ¿Gasto deducible en IS e IRPF?
1.1. Vehículos de empresarios y profesionales (IRPF)
1.1.1. Sólo si está totalmente afecto
1.1.2. Demostrar la utilización exclusiva
1.2. Vehículos de sociedades (IS)
1.2.1. Dedúzcase todos los gastos
1.2.2. Uso por parte de socios o administradores que no sean trabajadores
2. Tributación de los empleados
2.1. Valoración de la retribución en especie
2.2. Uso empresarial parcial
2.3. Ingreso a cuenta del IRPF
2.3.1. Conveniencia de repercutir el ingreso a cuenta al trabajador
2.3.2. ¿Cómo actuar?
2.4. Ventajas de retribuir a los trabajadores con un vehículo
2.5. Avisos de Hacienda sobre vehículos
3. IVA y vehículos de empresarios individuales
3.1. IVA del vehículo
3.2. IVA de los gastos de utilización
3.2.1. Régimen de deducción
3.2.2. IVA de peajes
3.3. Cese de la actividad: aspectos que deben tenerse en cuenta
3.3.1. Autoconsumo
3.3.2. Caso especial de los vehículos
3.3.3. ¿Y si no se quiere quedar el vehículo?
4. IVA y vehículos de sociedades
4.1. Dudas en el IVA cuando se ceden vehículos a empleados
4.2. Cesión gratuita
4.2.1. ¿Cuándo se produce?
4.2.2. Consecuencias de la cesión gratuita
4.3. Cesión onerosa
4.3.1. Supuesto más habitual
4.3.2. Base imponible
5. Aspectos contables y financieros
5.1. La manera más recomendable de financiar la compra de un vehículo
5.1.1. ¿Leasing o préstamo?
5.1.2. ¿Leasing o renting?
5.2. Renting: ¿alquiler operativo o financiero?
5.2.1. Revise el tipo de alquiler
5.2.2. Contabilización de un arrendamiento financiero
5.3. Contabilización de la retribución en especie
6. Compraventa de vehículos usados
6.1. Vehículos usados transmitidos con IVA
6.2. Vehículos usados que tributan por ITP
6.3. Adquisición a empresarios acogidos al Régimen de Bienes Usados
6.3.1. Régimen de Bienes Usados
6.3.2. ¿Vale la pena?
7. Impuesto de Matriculación
7.1. ¿En qué consiste?
7.2. Vehículos no sujetos al impuesto de matriculación
7.3. Vehículos exentos del impuesto de matriculación
7.3.1. Con reconocimiento previo por parte de Hacienda
7.3.2. Con certificación del Ministerio de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación
7.4. Reducciones aplicables
7.5. Solicitud de no sujeción, exención o reducción: modelo 05
7.6. Compra de un vehículo con matrícula extranjera
7.7. Autoliquidación y plazos
8. Impuesto de Circulación
8.1. ¿En qué consiste?
8.2. Vehículos no sujetos al Impuesto de Circulación
8.3. Exenciones aplicables
8.4. Bonificaciones aplicables en el Impuesto de Circulación
8.5. Gestión del impuesto
8.6. Precauciones al adquirir un vehículo de segunda mano
9. Otros aspectos fiscales a tener en cuenta
9.1. Puntos de recarga: bonificaciones en impuestos locales
9.2. Transmisión de vehículos por donación o herencia (ISD)
9.3. Devolución del impuesto sobre hidrocarburos
9.3.1. Gasóleo profesional
9.3.2. Gasóleo agrícola
9.3.3. Medidas temporales en 2026
9.4. ¿Entrega intracomunitaria realizada por un particular?
9.4.1. Venta antes de seis meses
9.4.2. Devolución parcial del IVA soportado
10. Incentivos para vehículos energéticamente eficientes
10.1. Impuesto de Matriculación
10.2. Impuesto de Circulación
10.3. Incentivos para vehículos eléctricos
10.3.1. Deducción para coches eléctricos y de pila de combustible
10.3.2. Deducción para puntos de recarga
10.3.3. Ayudas económicas para la compra de vehículos eléctricos
10.4. Libertad de amortización en el IS para vehículos electricos
10.4.1. Vehículos eléctricos
10.4.2. Puntos de recarga
10.4.3. ¿Y si hay subvenciones?
10.5. Retribución en especie (IRPF del trabajador)
10.6. Aspectos financieros
11. Anexos
11.1. Cláusula por utilización de vehículo
11.2. Tipos de gravamen del Impuesto de Matriculación
11.3. Solicitud de exención en el Impuesto de Circulación
11.4. Solicitud de devolución del Impuesto de Circulación
11.5. Requisitos de los vehículos para dar derecho a la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos y de pila de combustible

Si tu empresa tiene previsto adquirir un vehículo, es fundamental valorar no solo el coste de la compra, sino también la fiscalidad vinculada a su utilización posterior. Los vehículos están sujetos a distintos impuestos que pueden tener un impacto relevante tanto en el momento de la adquisición como durante su uso.

Este dossier, elaborado con un enfoque claro y práctico, analiza en detalle la tributación que afecta a los vehículos. En él encontrarás respuesta a las dudas más habituales, junto con numerosos ejemplos y recomendaciones que te ayudarán a optimizar la carga fiscal y evitar pagar más impuestos de los necesarios.

A lo largo de sus páginas se analizan, entre otros, los siguientes aspectos:

• La deducción de los gastos asociados a los vehículos en empresas y actividades económicas, así como su impacto en la fiscalidad de los trabajadores que los utilizan.
• El tratamiento del IVA, tanto cuando el adquirente es una sociedad como cuando se trata de un empresario individual.
• Las implicaciones contables y financieras de la compra: financiación, retribuciones en especie y contabilización del renting.
• La tributación de la compraventa de vehículos usados en IVA e ITP, incluidos los supuestos sujetos al régimen REBU.
• Los Impuestos de Matriculación y Circulación, su cálculo y los incentivos fiscales aplicables.
• Otros aspectos fiscales relevantes, como impuestos especiales, herencias y donaciones o la recuperación del IVA en operaciones intracomunitarias.
• Las ventajas fiscales de los vehículos energéticamente eficientes.

Además, tendrás acceso a un servicio online con documentación complementaria.
Una herramienta práctica para gestionar mejor la fiscalidad de tus vehículos.

Este dossier de Apuntes & Consejos está dirigido particularmente a…

Empresarios, profesionales, asesores y directivos de empresas que deseen conocer cómo deben tributar por los vehículos que se utilizan en el negocio.