Memento de Autor Impuesto sobre Sociedades

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

• Nuevo Reglamento del impuesto.
• Modificación de la regulación de los activos intangibles y su amortización. 
• Reducción del perímetro de vinculación.
• Nueva regulación de la reducción de rentas procedentes de activos intangibles (Patent box) y su régimen transitorio.
• Novedades en la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.
• Novedades en el derecho a la comprobación de incentivos fiscales (bases imponibles negativas y deducciones).
• Novedades en las deducciones para incentivar la realización de actividades.
• Análisis de los siguientes regímenes especiales:
  – Régimen de consolidación fiscal.
  – Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores.
  – Entidades de reducida dimensión.
  – Contratos de arrendamiento financiero.

PARTE PRIMERA. Régimen general
Naturaleza y ámbito de aplicación 
Base imponible
Determinación. Reglas de imputación temporal
Amortizaciones
Correcciones de valor: pérdidas por deterioro
Provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
Reglas de valoración
Transmisiones lucrativas y societarias
Operaciones vinculadas
Otras reglas especiales de valoración
Exención para eliminar la doble imposición
Dividendos y rentas derivadas de la transmisión de la participación en entidades
Rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
Reducciones en la base imponible
Cesión y transmisión de activos intangibles
Reserva de capitalización.
Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias
Compensación de bases imponibles negativas
Período impositivo y devengo
Deuda tributaria
Tipos de gravamen y cuota íntegra
Deducción por doble imposición internacional
Bonificaciones
Deducción por inversiones
Pagos a cuenta

PARTE SEGUNDA. Regímenes especiales
Régimen de consolidación fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero