Novedades fiscales y laborales para 2025

 I.  Novedades fiscales

1.      Novedades en el IRPF

• Incremento de los tipos de gravamen del ahorro
• Novedades en la exención para indemnizaciones por despido
• Novedades en la exención para indemnizaciones pordaños personales
• Novedades en la tributación de la pensión por alimentos
• Nueva reducción aplicable sobre los rendimientos de actividades artísticas
• Nuevo procedimiento de devolución por aportaciones a mutualidades de previsión social

2.      Novedades en el IS

• Nuevos tipos impositivos para pequeñas empresas
• Novedades en la regulación de la reserva de capitalización
• Recuperación de límites a la compensación de créditos fiscales para grandes empresas
• Nuevo plazo para la reversión de deterioros de cartera generados con anterioridad a 2013
• Prórroga de la limitación a la compensación de pérdidas en el régimen de consolidación

3.      Otras novedades

• Nuevos precios medios de venta de vehículos aplicables en el ITP-AJD y el ISD
• Medidas fiscales en tramitación

II.    Novedades laborales

 1.      Régimen General

• Bases de cotización
• Tipos de cotización
• Cotización adicional de solidaridad
• Bonificaciones a la Seguridad Social en 2025

2.      Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)

• Bases de cotización
• Tipos de cotización
• Devoluciones por pluriactividad

3. Sistema especial de empleados del hogar

• Bases de cotización
• Incentivos vigentes en 2025
• Recuerde: tienen derecho al paro

4.  SMI para 2025

• ¿En qué afecta la cuantía del SMI?

5.   IPREM para 2025

6.  Pensiones

• Cuantías mínimas y máximas
• Complemento de maternidad
• Cambios en la jubilación
• Cambios en la incapacidad permanente
• Cambios para los fijos-discontinuos
• Nueva situación de IT
• Nuevo régimen de compatibilidad de las prestaciones por desempleo

7.    Nuevos permisos retribuidos

• Restricciones o riesgo grave e inminente
• Personas donantes de órganos

8.    Cambios en materia de despidos

• Audiencia previa en el despido disciplinario
• Si pidió adaptación, ¿será nulo o improcedente?
• En caso de impago de salarios…

En este dossier encontrarás explicaciones claras y sencillas sobre los cambios fiscales y laborales más importantes que han sido aprobados para 2025.

En la primera parte del dossier se abordan las principales novedades en materia fiscal. Así, se detallan los siguientes aspectos, entre otros:

• Los cambios fiscales introducidos para 2025 en el IRPF: el incremento de los tipos de gravamen del ahorro, las mejoras introducidas en la regulación de la exención por despido y de las pensiones de alimentos, la nueva reducción aplicable a las rentas artísticas, etc.
• Las novedades aplicables a partir de 2025 (algunas con efectos desde 2024) en el Impuesto sobre Sociedades: nuevos tipos reducidos para empresas de reducida dimensión y microempresas, mejoras en la reserva de capitalización, reintroducción de determinados límites al aprovechamiento de créditos fiscales…
• Por último, al final de este primer apartado, se describe un conjunto de medidas que afectan a varios impuestos y que está previsto que sean aprobadas en los próximos meses: los coeficientes aplicables para el cálculo de la plusvalía municipal en 2025, las prórrogas de las deducciones en el IRPF por obras de eficiencia energética en viviendas y por la adquisición de vehículos, la prórroga de la libertad de amortización en el IS por inversiones que utilicen energía renovables, y los límites excluyentes para aplicar el régimen de módulos en 2025.

En la segunda parte del dossier se abordan las siguientes novedades laborales, entre otras:

• La cotización aplicable en 2025, tanto para el Régimen General como para el Régimen de Autónomos, así como nuevos conceptos, como la cotización adicional de solidaridad y las bonificaciones a la Seguridad Social vigentes en 2025.
• El salario mínimo interprofesional (SMI) para 2025.
• Los cambios en materia de pensiones: jubilación, incapacidad permanente, IT, desempleo…
• Los nuevos permisos retribuidos.
• Los cambios en materia de despido.

¡Empieza el año con toda la información necesaria para cumplir correctamente con tus obligaciones laborales y fiscales!

Este dossier de Apuntes & Consejos está dirigido particularmente a…

• Todos los asesores de empresa
• Para que tengan una visión rápida y práctica de los cambios normativos fiscales y laborales aplicables a partir de 2025.
• Todas las empresas

Que necesitan saber las novedades laborales y tributarias que han sido aprobadas para 2025, para planificar adecuadamente su fiscalidad y su política de recursos humanos.