Memento Impuesto sobre Sociedades 2024

Entre otras muchas novedades analizadas en esta nueva edición destacan:

– Novedades en la limitación a la deducibilidad de gastos financieros.

– Ampliación de la libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.

– Novedades en la amortización acelerada para vehículos eléctricos.

– Inconstitucionalidad de la reforma del IS del ejercicio 2016 (RDL 3/2016).

– Autoliquidaciones rectificativas.

– Modificación de las excepciones a la obligación de practicar retención e ingreso a cuenta.

– Modificación del régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos (requisitos, donativos…).

Criterios jurisprudenciales relevantes:

– Pronunciamientos del Tribunal Supremo sobre la deducibilidad de la retribución de los administradores.

– Registro de un gasto en un ejercicio posterior al de su devengo.

– Imputación de ingresos indebidos derivados de la anulación de normas con efectos retroactivos desde su entrada en vigor.

– Base de la sanción en operaciones vinculadas cuando una parte ha dejado de ingresar deuda tributaria.

– Imputación de gastos generales al determinar la exención por rentas obtenidas en el extranjero.

– Naturaleza de los mecanismos para evitar la doble imposición internacional.

– Inclusión en la deducción por I+D e IT de gastos devengados en ejercicios anteriores.

Criterios administrativos relevantes:

– Exención por doble imposición en la transmisión de participaciones de entidades que todavía no han iniciado la actividad.

– Novedades en el régimen de operaciones de reestructuración relativas la existencia de una ventaja fiscal.

PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN

Ámbito de aplicación

PARTE 2ª BASE IMPONIBLE

Base imponible

Ingresos y gastos

Amortizaciones

Correcciones de valor y provisiones

Reglas de valoración

Rentas exentas

Diferimiento de rentas

Reducciones en base imponible

Compensación de bases imponibles negativas

PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA

Tipos de gravamen y cuota

Bonificaciones

Deducción para evitar la doble imposición interna

Deducción para evitar la doble imposición internacional

Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

PARTE 4ª GESTIÓN

Pagos a cuenta

Liquidación y otras obligaciones formales

PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES

Agrupaciones de interés económico

Uniones temporales de empresas

Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional

Instituciones de inversión colectiva

Transparencia fiscal

Sociedades patrimoniales

Consolidación fiscal

Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores

Minería

Investigación y explotación de hidrocarburos

Empresas de reducida dimensión

Contratos de arrendamiento financiero

Entidades de tenencia de valores extranjeros

Regímenes de exención parcial

Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

Entidades navieras en función del tonelaje

Entidades deportivas

Sociedades cooperativas

Entidades sin fines lucrativos. Mecenazgo

Otros regímenes especiales

PARTE 6ª CONTABILIDAD

Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial

ANEXOS

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