Casos Prácticos Impuesto sobre Sociedades

1. Determinación de la base imponible (LIS art.10, 26 y disp.trans.36ª)
2. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos (LIS art.11 y disp.trans.36ª; RIS art.4.1)
3. Correcciones de valor: amortizaciones (LIS art.12, disp. trans.13ª y disp.derog. única 2.z; RIS art.3, 4, 5 y 6)
4. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales (LIS art.13, disp.trans.15ª y 16ª)
5. Provisiones y otros gastos (LIS art.14)
6. Gastos no deducibles (LIS art.15)
7. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros (LIS art.16)
8. Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (LIS art.17 y 20)
9. Operaciones vinculadas (LIS art.18)
10. Cambios de residencia, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas retención. Reglas especiales (LIS art.19 y 128.6; RIS art.66)
11. Exención para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español (LIS art.21 y disp.trans.19ª y 23ª)
12. Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente (LIS art.11 y 22)
13. Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (LIS art.23)
14. Reserva de capitalización (LIS art.25)
15. Compensación de bases imponibles negativas (LIS art.26 y disp.trans.36ª)
16. Período impositivo (LIS art.27)
17. Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional: impuesto soportado por el contribuyente (LIS art.31)
18. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios (LIS art.32)
19. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (LIS art.33)
20. Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (LIS art.35)
21. Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (LIS art.36)
22. Deducciones por creación de empleo (LIS art.37)
23. Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad (LIS art.38)
24. Normas comunes a las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (LIS art.39 y disp.trans. 36ª y 37ª)
25. El pago fraccionado (LIS art.40 y disp.trans.36ª)
26. Régimen de consolidación fiscal (LIS art.55 a 75 y disp.trans.25ª)
27. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la unión europea (LIS art.76 a 89 y disp.trans.27ª)
28. Incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión (LIS art.101 a 105)
29. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero (LIS art.106)