Todo lo que debe saber si su empresa constituye una filial

Introducción

1. Aspectos jurídicos: ¿cómo crear una filial?
1.1. Constitución de una nueva sociedad
1.2. Compra de sociedad existente
1.3. Creación de una holding
1.4. Administración de la filial: persona física o jurídica

2. Aspectos contables
2.1. Contabilización de las participaciones de una filial
2.2. Obligación de presentar cuentas consolidadas

3. Régimen de consolidación en el IS
3.1. Ventajas del régimen de consolidación
3.2. Requisitos para aplicar el régimen
3.3. Solicitud de aplicación del régimen
3.4. Alteraciones del grupo fiscal
3.5. Extinción del grupo
3.6. Otras obligaciones formales
3.7. Base imponible consolidada
3.8. Limitación de los gastos financieros
3.9. Aplicación de la reserva de capitalización
3.10. Compensación de bases negativas (BIN)
3.11. Aplicación de deducciones

4. Régimen de grupos en el IVA
4.1. En qué supuestos interesa su aplicación
4.2. Requisitos para aplicar el régimen
4.3. Opción por el régimen y funcionamiento
4.4. Modalidades de aplicación
4.5. Requisitos formales

5. Tributación de los dividendos
5.1. Requisitos legales para repartir dividendos
5.2. Requisitos para aplicar la exención por dividendos
5.3. Dividendos y pagos fraccionados

6. Fiscalidad de las operaciones intragrupo
6.1. Servicios de la holding
6.2. Los préstamos y otras operaciones de financiación
6.3. Préstamos participativos
6.4. Venta de activos intragrupo
6.5. Obligaciones de documentación
6.6. Holding, préstamos y deducción del IVA

7. Tributación de los socios personas físicas
7.1. Requisitos para la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
7.2. Requisitos para la bonificación en Sucesiones y Donaciones

Resumido

La constitución de una filial y la tributación del grupo de empresas resultante. ¡Todo lo que debe saber sobre la tributación de los grupos de empresas y la mejor forma de optimizarla!

En detalle

Cuando una empresa crece y quiere expandirse a nuevos mercados o desarrollar nuevas líneas de negocio, una buena alternativa es constituir una nueva sociedad y hacerlo a través de ella. Así se puede gestionar la nueva actividad más eficientemente, llevar un mejor control de su rentabilidad y facilitar la entrada de nuevos inversores.
En este dossier encontrará información sobre la constitución de una filial, así como sobre la tributación del grupo de empresas resultante.

Entre otros aspectos, se analizan los siguientes:

• Contabilización en la matriz de las participaciones de la filial y obligaciones contables del grupo.
• Ventajas del régimen de consolidación fiscal y del régimen de grupos de IVA, y forma de optar por ellos.
• Tributación de los dividendos percibidos por la matriz e incentivos aplicables.
• Tributación de las operaciones de compraventa y servicios realizados dentro del grupo.
• Aspectos fiscales a tener en cuenta por los socios personas físicas de la matriz.

En definitiva, todo lo que debe saber sobre la tributación de los grupos de empresas y la mejor forma de optimizarla.

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